שתף:
כל מה שצריך לדעת על מס שבח ירושה
תמונה של גבר מחייך, בעל זקן קצר, עם סגנון לבוש מודרני ורקע בהיר.
שלומי חזןמנכ״ל
פורסם ב: יונ 26, 2023

עורך דין לענייני מקרקעין מקבל טלפון משתי אחיות שירשו את דירת הוריהן בפתח תקווה. הן כבר מצאו קונה וחתמו על זיכרון דברים, ורק אז שמעו לראשונה את המונח “מס שבח“. השאלה הראשונה שלהן הייתה פשוטה: האם צריך להעביר עכשיו רבע מהרווח למדינה. התשובה, כמו אצל חלק גדול מהיורשים, הייתה שלא.

מכירת דירה שהתקבלה בירושה יכולה להיות פטורה לחלוטין ממס שבח, בתנאי שהיורש עומד בשלושה תנאים מצטברים הקבועים בחוק מיסוי מקרקעין. מס שבח מחושב על הרווח הריאלי בעסקה, בשיעור של עד 25%. על דירה שנמכרת בשני מיליון שקל עם שבח של מיליון, מדובר בחשיפה של מאות אלפי שקלים, ולכן הפער בין יורש שמכיר את תנאי הפטור לבין יורש שלא מודע להם נמדד לרוב בעשרות אלפי שקלים ששולמו לחינם.

התנאים לפטור, מסמכי הירושה שצריך לצרף, לוח הזמנים של 30 הימים, והמצב שבו כבר שילמתם ומגיע לכם החזר, כולם מפורטים כאן לפי סדר הפעולות.

מסמכי ירושה וחישוב מס שבח על דירה
בדיקת תנאי הפטור ממס שבח על דירת ירושה, עם Wintax

מי זכאי לפטור ממס שבח במכירת דירת ירושה?

שלושה תנאים מצטברים קובעים אם מכירת דירת הירושה פטורה ממס שבח. די בכך שתנאי אחד אינו מתקיים כדי שהפטור יישלל:

  1. היורש הוא בן זוג או צאצא של המוריש, או בן זוג של צאצא. במקרים שבהם הורה מקבל ירושה מילד, או אח מאחיו, לא חל הפטור.
  2. למוריש הייתה דירת מגורים אחת בלבד ערב הפטירה, בלי שותפות בדירה נוספת.
  3. אילו המוריש היה מוכר את הדירה בחייו, הוא עצמו היה זכאי לפטור ממס שבח בשל מכירת דירה יחידה.

אם היורש עומד בשלושת התנאים, הפטור עומד לו גם אם ניצל בעבר פטור אחר וגם אם יש בבעלותו נכסים נוספים. הפטור על דירת ירושה נספר בנפרד ממכסת הפטורים הרגילה, וזו אחת הסיבות שכדאי לבדוק אותו לפני שמוותרים עליו.

המצבהמשמעות לגבי הפטור
היורש הוא בן זוג, צאצא או בן זוג של צאצאתנאי הכרחי לפטור
הורה שיורש מילד, או אח שיורש מאחאין פטור
למוריש הייתה דירת מגורים אחת בלבדתנאי הכרחי לפטור
למוריש היו שתי דירות או יותראין פטור
המוריש היה זכאי בעצמו לפטור דירה יחידהתנאי הכרחי לפטור
בדיקת תנאי הפטור ממס שבח לפני מכירת דירת ירושה
שלושת תנאי הפטור נבדקים לפני חתימה על עסקת מכירה

מה עושים כדי לממש את הזכאות?

מימוש הפטור ממס שבח מתבצע בכמה שלבים, בתוך לוח זמנים קצוב:

  • הגשת בקשה לפטור ממס שבח במסגרת ההצהרה על מכירת זכות במקרקעין.
  • צירוף מסמכי הירושה: צוואה וצו קיום צוואה, או צו ירושה אם הירושה התקבלה ללא צוואה.
  • אם המוריש היה תושב מדינה זרה ולא תושב ישראל בעת פטירתו, יש לצרף מסמכים המעידים שלא היו לו דירות נוספות במדינת התושבות.

את ההצהרה והבקשה יש להגיש בתוך 30 יום ממועד מכירת הדירה. מוכר שאינו מיוצג על ידי עורך דין יכול להגיש את הבקשה באחד ממשרדי מיסוי מקרקעין, או באופן מקוון באמצעות טופס 7100, בצירוף כל האסמכתאות הנדרשות.

מה צריכה לכלול הבקשה?

הבקשה לפטור כוללת פרטים אישיים של המוכר, פרטי הדירה, פרטי העסקה, מסמכי תושבות, פירוט עילת הפטור והמסמכים המעידים על הזכאות, וחישוב סכום החיוב. זו הגשה מורכבת ומפורטת, וכדאי לבצע אותה בליווי מומחה ולא לבד, במיוחד כשמדובר בהבדל של עשרות אלפי שקלים. מי שמתלבט בין מכירת דירת ירושה למכירת נכס נוסף ימצא הרחבה על ההשלכות במדריך על מס שבח ברכישת דירה שנייה.

הגשת בקשה לפטור ממס שבח בתוך 30 יום
הבקשה לפטור מוגשת בתוך 30 יום ממועד המכירה

שילמתם כבר את מס השבח? בדקו אם מגיע לכם החזר

במקרים מסוימים, גם אם כבר שילמתם מס שבח על מכירת דירה שירשתם, אתם עשויים להיות זכאים להחזר מס שבח. זה קורה אם לאחר התשלום התברר שהייתם זכאים לפטור, או אם השתנו הנסיבות המזכות בהחזר, למשל מידע חדש על נכסי המוריש או שינוי בפרשנות החוק. במקרים כאלה כדאי לפנות מוקדם ככל האפשר, שכן גם לבקשת ההחזר יש מסגרת זמן.

סיכום

ירשתם דירה ואתם שוקלים למכור? הבדיקה מתחילה בשלושת תנאי הפטור, עוד לפני שחותמים על עסקה, כי סדר הפעולות קובע אם תשלמו מס מלא או אפס. אנחנו ב-Wintax, המתמחים במיצוי זכויות ובהחזרי מס, ממליצים לבדוק את הזכאות לפני המכירה ולא אחריה, ומי שכבר שילם מוזמן לפנות לבדיקה של אפשרות ההחזר. הפער בין יורש שבדק את הפטור בזמן לבין יורש שגילה אותו מאוחר מדי אינו נמדד באחוזים, אלא בעשרות אלפי שקלים שכבר לא חוזרים.

שאלות ותשובות

כמה מס שבח משלמים על מכירת דירה שהתקבלה בירושה?

מס שבח מחושב על הרווח הריאלי בעסקה בשיעור של עד 25%, אלא אם היורש עומד בשלושת תנאי הפטור לדירת ירושה, ואז המכירה פטורה לחלוטין.

האם צריך לשלם מס על עצם קבלת הדירה בירושה?

לא. העברת דירה בירושה אינה נחשבת עסקה ואינה מחייבת את היורשים במס. חיוב אפשרי במס שבח קם רק אם וכאשר היורש מוכר את הדירה.

תוך כמה זמן צריך להגיש את הבקשה לפטור?

ההצהרה והבקשה לפטור מוגשות תוך 30 יום ממועד מכירת הדירה, לרוב באמצעות טופס 7100 בצירוף מסמכי הירושה.

מה קורה אם למוריש הייתה יותר מדירה אחת?

אם למוריש הייתה יותר מדירת מגורים אחת ערב הפטירה, הפטור לדירת ירושה נשלל. עדיין כדאי לבחון מסלולי מיסוי אחרים שעשויים להפחית את החיוב.

שילמתי כבר מס שבח, אפשר לקבל החזר?

כן. אם התברר בדיעבד שהייתם זכאים לפטור או שהשתנו הנסיבות, ניתן להגיש בקשה להחזר מס שבח בתוך מסגרת הזמן הקבועה בחוק.

אילו מסמכים צריך לצרף לבקשה?

צו ירושה או צו קיום צוואה, מסמכי תושבות של המוריש במקרה של תושב חוץ, ופרטי העסקה והדירה, הכל במסגרת ההצהרה על המכירה.

אודות הכותב
תמונה של גבר מחייך, בעל זקן קצר, עם סגנון לבוש מודרני ורקע בהיר.

“כשהקמנו את Wintax, הצבנו לעצמנו מטרה ברורה – להחזיר לשכירים בישראל את הכסף שמגיע להם בדין. המחויבות שלנו היא WIN-WIN אמיתי – אנחנו מרוויחים רק כשאתם מרוויחים.”

    קודם נכיר אותך.

    אח"כ נבדוק את זכאותך.

    הבא

    גובה המשכורת *

    האם את/ה משלם/ת מס הכנסה? *

    האם ב-6 השנים האחרונות החלפת עבודות? *

    הבא

    חזרה

    01
    25
    שנות ניסיון
    מייצגים מורשים במס הכנסה וביטוח לאומי

    מס’ מייצג
    311191100
    אייקון - שירות החזר מס WinTax רשות המיסים לוגו של רשות המיסים בישראל, המסמל מידע על החזרי מס וייעוץ פיננסי. המוסד לביטוח לאומי
    מייצגים מורשים במס הכנסה