שתף:
החזרי מס להורים לילדים נטולי יכולת
תמונה של גבר מחייך, בעל זקן קצר, עם סגנון לבוש מודרני ורקע בהיר.
שלומי חזןמנכ״ל
פורסם ב: ינו 31, 2025

הורה יושב מול רואה חשבון עם תיק מלא קבלות על טיפולים, ומגלה שכל השנים לא מימש הטבה שמגיעה לו אוטומטית: ילד שהוכר כ”נטול יכולת” מזכה את ההורה בשתי נקודות זיכוי נוספות בכל שנה, לפי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה. את נקודות הזיכוי האלה אפשר לתבוע רטרואקטיבית עד שש שנים אחורה.

שתי נקודות הזיכוי שוות יחד אלפי שקלים בשנה, ובחישוב של שש שנים מדובר בסכום מצטבר שיכול להגיע לעשרות אלפי שקלים שממתינים בפקיד השומה. לצד נקודות הזיכוי קיימים שני מסלולים נוספים, ניכוי הוצאות רפואיות חריגות וזיכוי בגין הוצאות טיפול, וכל אחד מהם דורש מסמכים אחרים ומוגש בנפרד.

שלושת המסלולים, תנאי הזכאות, הטפסים וההגשה הרטרואקטיבית מפורטים כאן לפי סדר הפעולות.

מימוש הטבות מס להורה לילד עם מוגבלות
מיצוי הטבות המס להורה לילד עם מוגבלות, עם Wintax

שלושת מסלולי הטבת המס להורה לילד עם מוגבלות

ההטבה אינה מגיעה בערוץ אחד אלא בשלושה מסלולים נפרדים, שאפשר לשלב ביניהם:

המסלולמה מקבליםסימוכין
נקודות זיכוי לילד נטול יכולתשתי נקודות זיכוי בכל שנת מססעיף 45 לפקודה
ניכוי הוצאות רפואיות חריגותהפחתת ההכנסה החייבת בגין הוצאות מעל תקרהסעיף 44 לפקודה
הגשה רטרואקטיביתתביעת ההטבה עד שש שנים אחורההחזר מס לשנים קודמות

נקודות זיכוי בגין ילד נטול יכולת

זה המסלול המרכזי וגם הכי מוחמץ. הורה לילד שהוכר כנטול יכולת זכאי לשתי נקודות זיכוי בכל שנה, בנוסף לנקודות הזיכוי הרגילות על ילדים. ההטבה ניתנת ללא קשר לגובה ההוצאות בפועל, ולכן היא עומדת גם להורים שלא צברו קבלות רפואיות.

ניכוי הוצאות רפואיות

הוצאות רפואיות חריגות בגין הילד, שאינן מכוסות על ידי סל הבריאות או הביטוח, יכולות להפחית את ההכנסה החייבת במס. המסלול כולל טיפולים, תרופות וציוד רפואי, ודורש שמירה מסודרת של קבלות ואישורים רפואיים.

הוצאות חינוך וטיפול

הוצאות על חינוך מיוחד, טיפולים התפתחותיים כמו ריפוי בעיסוק ופיזיותרפיה, וסיוע סיעודי, נלקחות בחשבון במסגרת בחינת הזכאות. גובה ההכרה תלוי בסוג ההוצאה ובאסמכתאות שמצורפות לבקשה.

נקודות זיכוי לילד נטול יכולת לפי סעיף 45
שתי נקודות זיכוי נוספות נספרות בכל שנת מס

מי זכאי להטבות?

הזכאות משתנה לפי המסלול, אך שלושה תנאי בסיס חוזרים בכולם:

  • הילד הוכר כנטול יכולת כהגדרתו בחוק, לרוב על בסיס קביעה של גורם רפואי מוסמך.
  • ההורה הוא הורה ביולוגי, מאמץ או אפוטרופוס של הילד.
  • ההורה תושב ישראל בשנות המס הרלוונטיות.

ילד שקיבל הכרה בנכות רפואית פותח להורה זכאויות רחבות יותר, ולכן כדאי לבחון את התמונה המלאה במדריך על החזר מס לנכים ובעלי מוגבלות, שמרכז את מסלולי ההטבה לפי סוג ההכרה.

איסוף אישורים לתביעת החזר מס רטרואקטיבי
תביעה רטרואקטיבית מחייבת אישורים לכל אחת מהשנים

איך מגישים את הבקשה?

הבקשה מוגשת לפקיד השומה, באופן מקוון דרך אתר רשות המיסים או ידני באמצעות טופס 116א בצירוף האישורים על ההכרה במוגבלות. כדי לתבוע את השנים שכבר חלפו, מגישים דוח שנתי לכל אחת מהשנים הרלוונטיות במסגרת חלון שש השנים. טעות נפוצה היא הגשת השנה הנוכחית בלבד, מבלי לתבוע את חמש השנים הקודמות שבהן ההטבה כבר עמדה להורה.

סיכום

ילד עם מוגבלות מזכה את ההורה בשתי נקודות זיכוי בכל שנה, שאותן אפשר לתבוע שש שנים אחורה, לצד ניכוי הוצאות רפואיות וטיפוליות. אנחנו ב-Wintax, המתמחים במיצוי זכויות והחזרי מס, רואים שוב ושוב הורים שגילו את ההטבה רק אחרי שנים, ומי שרוצה לבדוק כמה כבר הצטבר עבורו מוזמן לשלוח פנייה ולקבל בדיקת זכאות. ההבדל בין הורה שתובע את מלוא ההטבה לבין הורה שמימש רק את השנה הנוכחית אינו נמדד בנקודה אחת, אלא בעשרות אלפי שקלים שכבר לא יחזרו אחרי שחלון שש השנים נסגר.

שאלות ותשובות

כמה נקודות זיכוי מקבל הורה לילד עם מוגבלות?

שתי נקודות זיכוי בכל שנת מס לפי סעיף 45 לפקודה, בנוסף לנקודות הזיכוי הרגילות על ילדים, וללא תלות בגובה ההוצאות בפועל.

עד כמה שנים אחורה אפשר לתבוע את ההטבה?

עד שש שנים אחורה. לכל שנה מגישים דוח נפרד, ולכן כדאי לתבוע את כל השנים הפתוחות ולא רק את השנה הנוכחית.

איזה טופס צריך להגיש?

הבקשה מוגשת לפקיד השומה בטופס 116א, בצירוף האישורים על ההכרה במוגבלות של הילד, לצד דוח שנתי לכל שנה נתבעת.

האם צריך הכרה רפואית כדי לקבל את ההטבה?

כן. ההטבה מותנית בכך שהילד הוכר כנטול יכולת כהגדרתו בחוק, בדרך כלל על בסיס קביעה של גורם רפואי מוסמך.

האם אפשר לקבל גם נקודות זיכוי וגם ניכוי הוצאות רפואיות?

כן. אלה שני מסלולים נפרדים. נקודות הזיכוי ניתנות אוטומטית עם ההכרה, וניכוי ההוצאות הרפואיות נבחן בנפרד לפי הקבלות והאסמכתאות.

מה קורה אם לא ידעתי על ההטבה עד היום?

ניתן להגיש בקשה רטרואקטיבית לשנים שבתוך חלון שש השנים ולקבל את ההחזר המצטבר. שנים שמעבר לחלון הזה נסגרות ולא ניתן לתבוע אותן.

אודות הכותב
תמונה של גבר מחייך, בעל זקן קצר, עם סגנון לבוש מודרני ורקע בהיר.

“כשהקמנו את Wintax, הצבנו לעצמנו מטרה ברורה – להחזיר לשכירים בישראל את הכסף שמגיע להם בדין. המחויבות שלנו היא WIN-WIN אמיתי – אנחנו מרוויחים רק כשאתם מרוויחים.”

    קודם נכיר אותך.

    אח"כ נבדוק את זכאותך.

    הבא

    גובה המשכורת *

    האם את/ה משלם/ת מס הכנסה? *

    האם ב-6 השנים האחרונות החלפת עבודות? *

    הבא

    חזרה

    01
    25
    שנות ניסיון
    מייצגים מורשים במס הכנסה וביטוח לאומי

    מס’ מייצג
    311191100
    אייקון - שירות החזר מס WinTax רשות המיסים לוגו של רשות המיסים בישראל, המסמל מידע על החזרי מס וייעוץ פיננסי. המוסד לביטוח לאומי
    מייצגים מורשים במס הכנסה