שתף:
עבודה מהבית בזמן מלחמה: האם ההוצאות מוכרות?
תמונה של גבר מחייך, בעל זקן קצר, עם סגנון לבוש מודרני ורקע בהיר.
שלומי חזןמנכ״ל
פורסם ב: מרץ 1, 2026

שכירה בהייטק מגוש דן סוגרת את המחשב הנייד ב-23:00 אחרי היום השלישי ברציפות של עבודה מהסלון. הגן של הילדים סגור, האזעקות לא נותנות לצאת, וחשבון החשמל של אותו חודש קפץ בכ-190 ש”ח לעומת החודש המקביל בשנה שעברה. במקביל היא שדרגה את חבילת האינטרנט וקנתה כיסא ארגונומי ב-890 ש”ח, כי הכיסא של פינת האוכל שבר לה את הגב אחרי שבועיים.

חלק מהוצאות עבודה מהבית האלה מוכר לניכוי מס גם לשכיר, אך רק בחלק היחסי שמיוחס לשעות העבודה ולשטח שמשמש למשרד הביתי – ואת ההחזר אפשר לתבוע עד שש שנים אחורה. זו הנקודה שרוב השכירים מפספסים: הם מניחים שההטבה שמורה לעצמאים בלבד.

מאות אלפי שכירים עברו לעבודה מרחוק בגלי החירום של השנים האחרונות, ורק חלק זעום מהם בדק אי פעם אילו הוצאות ניתן לדרוש. ההכרה בכל הוצאה נשענת על שלושה גורמים: הקשר הישיר בין ההוצאה להפקת ההכנסה, היכולת לתעד אותה בקבלה, והאחוז היחסי של השימוש המקצועי מתוך השימוש הכולל בבית.

הוצאות עבודה מהבית
הוצאות עבודה מהבית: בדיקת זכאות ומיצוי הכסף שמגיע

אילו הוצאות עבודה מהבית מוכרות לשכיר

מס הכנסה לא מכיר בחשבון במלואו, אלא בחלק היחסי שאפשר לייחס לעבודה. ככלל, ככל שההוצאה מתחייבת מהעבודה ולא משפרת את רמת החיים הכללית, כך הסיכוי להכרה גבוה יותר. הטבלה הבאה מסכמת את סוגי ההוצאות הנפוצים ואת רמת ההכרה הטיפוסית לשכיר.

סוג ההוצאההכרה טיפוסית לשכירהתנאי המרכזי
חשמל, מים וארנונהחלק יחסי לפי שטח ושעותחישוב אחוז שימוש מתועד
אינטרנט וטלפוןחלק יחסי, לרוב 20%-50%הפרדה מהשימוש הפרטי
כיסא ושולחן ארגונומיהכרה חלקית, לעיתים בפריסהנרכש ייעודית לעבודה
מחשב וציוד קצהפחת על פני 3 שנים ומעלהלא סופק על ידי המעסיק
שיפוץ כללי, מטבח, טלוויזיהלרוב לא מוכראינו קשור ישירות להכנסה

הוצאות שוטפות: חשמל, אינטרנט ותקשורת

כשעובדים מהבית 40 שעות בשבוע, חשבון החשמל עולה בגלל המחשב, התאורה והמזגן שדולקים לאורך היום, וחבילות האינטרנט והטלפון מתרחבות. מס הכנסה מכיר בחלק היחסי מההוצאות האלה כל עוד אפשר להראות קשר ברור בין העלייה בהוצאה לבין העבודה. אם חדר אחד מתוך ארבעה משמש כמשרד, נקודת המוצא לחישוב היא 25% מהוצאות הבית, לפני התאמה לשעות השימוש בפועל.

ציוד וריהוט משרדי בבית

מעסיקים רבים דורשים עבודה מרחוק אך לא מספקים את כל הציוד. רכישת מסך נוסף, מדפסת, כיסא ארגונומי או שולחן עבודה יכולה להיחשב הוצאה מוכרת בניכוי, לרוב בהכרה חלקית ובפריסה על פני מספר שנות מס כשמדובר בפריט יקר. מחשב נייד ב-4,500 ש”ח, למשל, לא ינוכה בבת אחת אלא יופחת לאורך חיי הנכס, ובהתאם לחלק שמשמש לעבודה ולא לשימוש הפרטי במשפחה.

הוצאות עבודה מהבית
הוצאות עבודה מהבית: מי זכאי וכמה מגיע

שיפוץ חדר עבודה והוצאות חירום

שכירים שהפכו חדר בבית לעמדת עבודה קבועה, כולל בידוד אקוסטי או דלת נוספת, ומי שרכש גנרטור או תאורת חירום כדי לשמור על רציפות בזמן הפסקות חשמל, יכולים לעיתים לייחס חלק מההוצאה לצורך המקצועי. הקו המפריד ברור: הוצאה שנועדה לאפשר עבודה בתקופת חירום שונה משיפוץ כללי של הבית. קניות לבית, שדרוג מטבח או טלוויזיה לסלון לא ייחשבו ניכוי מס גם אם נעשו באותו חודש שבו עבדתם מהבית.

תנאים להכרה וחישוב החלק היחסי

התנאי הבסיסי לניכוי הוא שההוצאה נדרשה להפקת ההכנסה – כלומר, שהעבודה לא הייתה מתבצעת כראוי בלעדיה. אישור מהמעסיק על עבודה מהבית בתקופה מוגדרת מחזק את הטענה, במיוחד כשהמעבר נכפה מסיבות ביטחוניות ולא נבע מבחירה אישית.

מס הכנסה כמעט לעולם לא יאשר ניכוי על החשבון המלא, אלא על חלק יחסי שמחושב לפי שני פרמטרים: כמה משטח הדירה מוקדש לעבודה, וכמה שעות ביום הבית משמש כמשרד. שכיר שעבד 45 שעות בשבוע בחדר שהוא 25% משטח הדירה יגיע לאחוז ניכוי שונה מאוד משכיר שעבד 10 שעות בפינת הסלון. החישוב צריך להיות שמרני ומתועד, כדי שאפשר יהיה להסביר אותו בבירור מול רשות המסים.

ההבדל בין שכיר לעצמאי

לעצמאים מרחב ניכוי רחב יותר כי הם מדווחים על הוצאות כעסק. שכיר מוגבל יותר, אך רחוק מלהיות חסר זכויות: עדיין קיימות אפשרויות לניכוי חלקי ולקבלת החזר מס, במיוחד בתקופת חירום ממושכת. הטעות הנפוצה היא להניח שהכללים של עצמאים חלים על שכירים, או להפך – להניח שלשכיר לא מגיע דבר. שתי ההנחות גורמות לאובדן כסף.

איך בודקים זכאות ומגישים בקשה להחזר

בדיקת הזכאות מתחילה באיסוף מסודר של תלושי שכר, טפסי 106, חשבוניות ההוצאות ותכתובות עם המעסיק. בלי תיעוד, גם הוצאה מוצדקת עלולה להידחות. אחרי שיש מסמכים, מחשבים את החלק היחסי של כל הוצאה, ומגישים דוח מסודר יחד עם טופס 135 לרשות המסים.

שכיר יכול להגיש בקשה להחזר עד שש שנים אחורה. בפועל, בשנת 2026 עדיין ניתן לתבוע החזרים משנת 2020 ואילך, כולל תקופות חירום קודמות שבהן עבדתם מהבית. התשובה מתקבלת לרוב תוך מספר חודשים, ואם הבקשה מאושרת, ההחזר מופקד ישירות לחשבון הבנק. את הרקע המלא על התהליך אפשר להשלים דרך מדריכי החזרי המס לשכירים באתר, שמפרטים אילו פתרונות מתאימים לכל מצב.

הוצאות עבודה מהבית
הוצאות עבודה מהבית: מסמכים ותהליך ההגשה

אילו מסמכים לאסוף

  • חשבונות חשמל, מים ואינטרנט, מסומנים לפי החודשים שבהם עבדתם מהבית.
  • קבלות על רכישת ציוד משרדי, ריהוט ארגונומי ותוכנות.
  • אישור מהמעסיק על עבודה מהבית ועל התאריכים המדויקים.
  • רישום שעות העבודה מהבית, ולו משוער, שיתמוך בחישוב האחוז.

דוגמה מהשטח: שכירה שעבדה מהבית שלושה חודשים בגלל אזעקות חישבה חלק יחסי מחשבונות החשמל והאינטרנט, והוכרו לה הוצאות של כ-1,400 ש”ח שהקטינו את חבות המס והתורגמו להחזר בפועל. עובד אחר שרכש מחשב וכיסא באותה תקופה קיבל הכרה חלקית בפריסה על פני מספר שנות מס.

טעויות נפוצות שמונעות קבלת החזר

הטעות הראשונה היא היעדר תיעוד: משלמים חשבונות מוגדלים אבל לא שומרים קבלות ולא מפרידים בין רכישות לבית לרכישות לעבודה. בלי ההפרדה הזו קשה להוכיח שהעלייה בהוצאה נבעה מהעבודה, והבקשה נחלשת. הטעות השנייה היא הנחה שגויה שכל הוצאה שמשפרת נוחות בבית תוכר – בפועל נבחן רק אם ההוצאה אפשרה עבודה.

הטעות היקרה מכולן היא דחיינות. שכירים רבים מגלים מאוחר מדי שאפשר היה לקבל החזר מס רטרואקטיבי, ובינתיים שנה שלמה של זכאות התיישנה ונמחקה. כדאי לבדוק זכאות אחת לכמה שנים, ולא רק כשמחליפים מקום עבודה. אפשר גם לעיין בדוגמאות חישוב מעודכנות בבלוג המס כדי להבין אילו הוצאות שווה לתעד מראש.

מתי ליווי מקצועי מחזיר את ההשקעה

יועץ מס שמתמחה בשכירים מכיר את האתגרים של עבודה מהבית בתקופת חירום, ויודע לזהות הוצאות שאפשר לדרוש ולהפריד אותן מהוצאות פרטיות שלא יוכרו. מעבר למילוי הטפסים, ליווי צמוד משלב חישוב חלק יחסי מדויק עם ניצול נקודות זיכוי שלא מומשו, וכך מגיע לעיתים להחזר גבוה בהרבה ממה ששכיר היה משיג לבד. חברת וינטקס, למשל, מלווה שכירים לאורך כל התהליך, ממיפוי ראשוני ועד קבלת ההחזר בפועל.

סיכום: לממש את הזכות לפני שהחלון נסגר

עבודה מהבית בתקופת חירום מגדילה הוצאות קבועות ומשתנות, אבל במקרים רבים היא גם פותחת דלת להחזר מס. כדי לממש אותה צריך להכיר אילו הוצאות עשויות להיות מוכרות, לעמוד בתנאי מס הכנסה, לשמור תיעוד מסודר ולחשב חלק יחסי הוגן. מי שרוצה בדיקת זכאות אישית מוזמן לפנות לייעוץ מקצועי ולקבל הערכה ראשונית של הסכום שמגיע לו, לפני שהחישוב הופך לתיאוריה.

כל שנה שעוברת בלי בדיקה היא שנה שנמחקת מחלון שש השנים. השכירה מגוש דן שמופיעה בתחילת המאמר גילתה זאת רק כשכבר עבדה מהבית ארבע שנים – ושתיים מהן כמעט חמקו בין האצבעות. ההוצאות כבר יצאו מהכיס; השאלה היחידה היא אם הכסף יחזור אליו או יישאר אצל המדינה.

שאלות ותשובות

אילו הוצאות עבודה מהבית מוכרות לשכיר?

מוכר החלק היחסי של הוצאות שנדרשו כדי לעבוד: חשמל, אינטרנט וטלפון, וכן ריהוט ארגונומי, מחשב וציוד קצה שלא סופקו על ידי המעסיק. שיפוץ כללי, מטבח או טלוויזיה לסלון לרוב לא מוכרים, כי אינם קשורים ישירות להפקת ההכנסה.

איך מחשבים את החלק היחסי של הוצאות עבודה מהבית?

מחשבים לפי שני פרמטרים: איזה אחוז משטח הדירה משמש לעבודה וכמה שעות ביום הבית משמש כמשרד. אם חדר אחד מתוך ארבעה משמש לעבודה, נקודת המוצא היא 25% מהוצאות הבית, ואז מתאימים אותה לשעות השימוש בפועל. החישוב צריך להיות שמרני ומתועד.

האם שכיר יכול לקבל החזר מס על עבודה מהבית רטרואקטיבית?

כן. שכיר יכול להגיש בקשה להחזר עד שש שנים אחורה, כך שבשנת 2026 עדיין ניתן לתבוע החזרים משנת 2020 ואילך, כולל תקופות חירום קודמות. כל שנה שלא נבדקת בזמן מתיישנת ונמחקת מחלון שש השנים.

מה ההבדל בין הכרה בהוצאות לשכיר לעומת עצמאי?

לעצמאי מרחב ניכוי רחב יותר כי הוא מדווח על הוצאות כעסק, ואילו לשכיר יש הכרה מוגבלת אך קיימת בהוצאות עבודה מהבית. שכיר עדיין זכאי לניכוי חלקי ולהחזר מס, במיוחד בתקופת חירום ממושכת שבה המעבר לעבודה מרחוק נכפה עליו.

אילו מסמכים צריך כדי לתבוע הוצאות עבודה מהבית?

צריך חשבונות חשמל, מים ואינטרנט מסומנים לפי חודשי העבודה מהבית, קבלות על ציוד וריהוט, אישור מהמעסיק על עבודה מרחוק והתאריכים, ורצוי רישום שעות עבודה. את הבקשה מגישים יחד עם טפסי 106 ו-135 ופירוט החישוב.

האם רכישת מחשב או כיסא לעבודה מהבית מוכרת בניכוי?

לרוב כן, בהכרה חלקית. פריט יקר כמו מחשב מופחת על פני מספר שנות מס ולא מנוכה בבת אחת, ומוכר רק החלק שמשמש לעבודה ולא לשימוש פרטי. התנאי הוא שהציוד נרכש לצורך העבודה ולא סופק על ידי המעסיק.

אודות הכותב
תמונה של גבר מחייך, בעל זקן קצר, עם סגנון לבוש מודרני ורקע בהיר.

“כשהקמנו את Wintax, הצבנו לעצמנו מטרה ברורה – להחזיר לשכירים בישראל את הכסף שמגיע להם בדין. המחויבות שלנו היא WIN-WIN אמיתי – אנחנו מרוויחים רק כשאתם מרוויחים.”

    קודם נכיר אותך.

    אח"כ נבדוק את זכאותך.

    הבא

    גובה המשכורת *

    האם את/ה משלם/ת מס הכנסה? *

    האם ב-6 השנים האחרונות החלפת עבודות? *

    הבא

    חזרה

    01
    25
    שנות ניסיון
    מייצגים מורשים במס הכנסה וביטוח לאומי

    מס’ מייצג
    311191100
    אייקון - שירות החזר מס WinTax רשות המיסים לוגו של רשות המיסים בישראל, המסמל מידע על החזרי מס וייעוץ פיננסי. המוסד לביטוח לאומי
    מייצגים מורשים במס הכנסה