שתף:
כמה שנים אחורה אפשר לקבל החזר מס?
תמונה של גבר מחייך, בעל זקן קצר, עם סגנון לבוש מודרני ורקע בהיר.
שלומי חזןמנכ״ל
פורסם ב: ינו 26, 2025

החזר מס הוא סכום כסף שיכול לקבל אזרח מרשויות המס, אם שילם מס הכנסה גבוה יותר ממה שהוא היה אמור לשלם.

על פי פקודת מס הכנסה, בישראל ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים לאחר תום שנת המס שבה קמה הזכות להחזר. לדוגמה, עד תום שנת המס 2026 ניתן להגיש בקשה להחזר בגין מסים ששולמו ביתר או ניכויים זכאים שבוצעו במהלך שנת המס 2020

חשוב לציין כי ישנם מקרים חריגים שבהם ניתן להגיש בקשות להחזר מס מעבר למגבלת שש השנים הקבועות בחוק. לדוגמה, אם הנישום לא היה מודע לזכותו להחזר מס, ניתן להגיש את הבקשה עד 10 שנים לאחר תום שנת המס שבה קמה הזכות להחזר.

על מנת לבדוק אם אתה זכאי להחזר מס, מומלץ להתייעץ עם יועץ מס מוסמך. יועץ מס יוכל לבחון את הנתונים הפיננסיים שלך ולסייע לך להגיש את הבקשה להחזר מס בצורה נכונה ויעילה.

התחילו הליך החזר מס אונליין וגלו ב-6 שניות את זכאותכם להטבות מס

שכיר בן 38 מגלה בשיחת מטבח עם חבר שהוא זכאי להחזר מס על שלוש שנות עבודה שבהן החליף שלושה מקומות עבודה. הוא בטוח שהאיחור הרג את הזכות. בפועל, החוק פותח בפניו חלון של שש שנים אחורה, והכסף שממתין לו שמור ולא נעלם.

התשובה לשאלה כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס קבועה בחוק: לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, ניתן להגיש בקשה להחזר עד שש שנים מתום שנת המס שבה שולם מס ביתר. כלומר בשנת 2026 עדיין פתוחה הדרך לתבוע החזר על שנת המס 2020, ולא רק על השנים האחרונות.

רוב השכירים לא בודקים את זה בכלל. מוערך שכשליש עד רבע מהשכירים בישראל זכאים להחזר שלא נתבע, וסכום ההחזר הממוצע נע בין כמה מאות שקלים לכמה אלפים בכל שנת מס. מי שמכיר את גבול שש השנים ואת מקרי הקצה שחורגים ממנו, יכול למצות סכום מצטבר של אלפי שקלים שכבר שולם ומחכה לחזור.

כמה שנים אחורה החזר מס
כמה שנים אחורה החזר מס: בדיקת זכאות ומיצוי הכסף שמגיע

כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס

כלל שש השנים נמדד מתום שנת המס, לא מיום התשלום. שנת המס בישראל נסגרת ב-31 בדצמבר, ומאותו רגע מתחיל הספירה של שש שנים קלנדריות שבהן אפשר להגיש בקשה להחזר על אותה שנה. בפועל, בכל 1 בינואר נסגר חלון של שנה ישנה אחת ונפתחת אפשרות לשנה חדשה, כך שהזכות מתגלגלת קדימה בכל שנה.

מכיוון שהתאריך נע, כדאי לראות בדיוק אילו שנים פתוחות היום. הטבלה מסכמת את חלון ההגשה הרלוונטי בשנת 2026 לכל אחת משש שנות המס שעדיין ניתן לתבוע עליהן, ומראה עד מתי כל שנה נשארת פתוחה להחזר.

שנת מסמועד אחרון להגשת בקשהסטטוס נכון ל-2026
202031.12.2026חלון אחרון – נסגר בסוף השנה
202131.12.2027פתוח
202231.12.2028פתוח
202331.12.2029פתוח
202431.12.2030פתוח
202531.12.2031פתוח

המשמעות המעשית: שנת 2020 היא הרכבת האחרונה. אם קמה זכאות באותה שנה והבקשה לא תוגש עד 31 בדצמבר 2026, הכסף יורד לטמיון ואי אפשר להחזיר אותו. חמש השנים האחרות עדיין רחוקות מהסגירה, אבל כל שנה שעוברת מקצרת את הרשימה בשורה אחת.

למה בכלל נוצר החזר מס לשכיר

מס הכנסה של שכיר מנוכה במקור מדי חודש לפי הנחת עבודה של שנה מלאה ורציפה אצל מעסיק אחד. כשהמציאות שונה, הניכוי יוצא גבוה מדי והפער חוזר כהחזר. הסיבות השכיחות הן החלפת מקום עבודה באמצע שנה, תקופת אבטלה או חופשה ללא תשלום, ועבודה במקביל אצל שני מעסיקים בלי תיאום מס מסודר.

שכבה נוספת של זכאות מגיעה מזיכויים שלא נוצלו. נקודת זיכוי אחת שווה כ-2,900 ש”ח בשנה, ושכירים רבים לא מדווחים על נקודות שמגיעות להם: סיום תואר אקדמי, ילד עם מוגבלות, הורות לילדים קטנים או מגורים ביישוב מזכה. תרומה למוסד ציבורי מוכר מזכה ב-35% מסכום התרומה מעל סף שנתי מינימלי, והפקדות עצמאיות לפנסיה ולקרן השתלמות מזכות אף הן בהחזר שלא מתבצע אוטומטית.

בגלל שרשות המסים לא יוזמת את ההחזר, הנטל נופל על השכיר. מי שלא מגיש בקשה פשוט מוותר על הכסף, גם כשהזכאות ברורה לחלוטין. כאן נכנסת בדיקת החזר מקצועית, ובWintax החזרי מס לשכירים מתחילים בדיוק מהצלבת הנתונים של כל שנות המס הפתוחות מול תלושי השכר וטופסי 106.

כמה שנים אחורה החזר מס
כמה שנים אחורה החזר מס: מי זכאי וכמה מגיע

איך מגישים בקשה להחזר מס לשכיר

הבקשה מוגשת על גבי טופס 135, שהוא דוח מקוצר לשכיר שאינו חייב בהגשת דוח שנתי מלא. אפשר להגיש אותו דרך האזור האישי באתר רשות המסים או ידנית במשרד השומה. לכל שנת מס פתוחה מגישים בקשה נפרדת, כך שבדיקה שמכסה שש שנים עשויה להסתכם בשש בקשות שונות.

כדי שהבקשה תעמוד על קרקע יציבה, כדאי לרכז מראש את המסמכים לכל שנה: טופס 106 מכל מעסיק, אישורי ניכוי מס, קבלות על תרומות והפקדות, ותעודות המזכות בנקודות זיכוי. ריכוז מסודר של המסמכים לפי שנים הוא ההבדל בין בקשה שמאושרת בתוך חודשים ספורים לבין תיק שנתקע בבירורים.

אחרי ההגשה, פקיד השומה בוחן את הנתונים ומחשב את ההחזר. סכום שמאושר אינו מוחזר יבש: החוק מוסיף לו ריבית והצמדה למדד מתום שנת המס, כך שהחזר על שנה ישנה גדל בפועל ביחס לסכום המקורי ששולם ביתר.

מקרים חריגים שחורגים משש שנים

גבול שש השנים אינו מוחלט בכל מצב. יש נסיבות שבהן רשות המסים מפעילה שיקול דעת ומאשרת בדיקה של שנים מוקדמות יותר, בדרך כלל כשהעיכוב לא נבע מרשלנות הנישום אלא מטעות של הרשות עצמה או ממצב שמנע ממנו לפעול בזמן.

בין המצבים שנבחנים בנפרד:

  • נישום שהיה קטין או חסר כשרות משפטית בשנת המס שבה קמה הזכות, כך שלא יכול היה לפעול בעצמו
  • מקרים שבהם ההחזר לא בוצע עקב טעות של רשות המסים בחישוב או ברישום
  • נישום שהיה נתון להשפעה בלתי חוקית של גורם אחר ולא שלט בענייניו הכספיים

חריגה מגבול שש השנים אינה זכות אוטומטית אלא בקשה שדורשת הנמקה ואסמכתאות. לכן דווקא במקרים האלה כדאי להיוועץ באיש מקצוע לפני ההגשה, כדי לבנות את הבקשה כך שתעמוד במבחן של פקיד השומה.

כמה שנים אחורה החזר מס
כמה שנים אחורה החזר מס: מסמכים ותהליך ההגשה

כמה כסף אפשר לקבל בפועל

אין סכום אחיד, אבל יש טווחים מוכרים. החזר על שנה בודדת נע לרוב בין כמה מאות שקלים לכ-8,000 ש”ח, תלוי בגובה השכר, במספר המעסיקים ובזיכויים שלא נוצלו. כשבודקים שש שנים במקביל, סכומים של אלפי שקלים בכל שנה מצטברים בקלות לסכום כולל של חמש ספרות, ולכן בדיקת החזר מס לשכירים על פני כל השנים הפתוחות משתלמת גם כשכל שנה בנפרד נראית זניחה.

שני גורמים מגדילים את הסכום הסופי. הראשון הוא ריבית של 4% בשנה בתוספת הצמדה למדד, שנצברת מתום שנת המס עד יום התשלום, ולכן החזר על שנה ישנה שווה יותר מהסכום הנומינלי ששולם ביתר. השני הוא איתור זכאויות שנשכחו: נקודת זיכוי בשווי כ-2,900 ש”ח או זיכוי תרומות בגובה 35% יכולים להפוך החזר צנוע להחזר משמעותי.

סיכום

הכלל פשוט לזכירה: שש שנים אחורה מתום שנת המס, עם חלון חריג של עד עשר שנים במקרים מיוחדים. בשנת 2026 עדיין אפשר לתבוע החזר על שנת 2020, אבל אותה שנה נסגרת ב-31 בדצמבר וכל יום שעובר מקרב את מועד הנעילה שלה. אם עבדתם בכמה מקומות, יצאתם לתקופת אבטלה או פרשתם, סביר שכסף שלכם עדיין מחכה ברשות המסים. הדרך למצות אותו לפני שהחלון נסגר מתחילה בבדיקה מסודרת של כל שנה פתוחה, ואפשר לשלוח פנייה ולקבל בדיקת זכאות לפני שהמועד חולף.

כי ההבדל בין שכיר שבדק בזמן לשכיר שהתמהמה אינו טכני: זה אלפי שקלים ששולמו ביתר, שמורים בחוק שש שנים בלבד, ומרגע שנסגר החלון הם הופכים לכסף שאי אפשר עוד להחזיר.

שאלות ותשובות

כמה שנים אחורה אפשר לקבל החזר מס?

עד שש שנים מתום שנת המס שבה שולם מס ביתר, לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה. בשנת 2026 ניתן להגיש בקשה על שנות המס 2020 עד 2025.

אפשר לקבל היום החזר מס על שנת 2020?

כן, אבל זה החלון האחרון. את הבקשה על שנת 2020 חובה להגיש עד 31 בדצמבר 2026, ואחריה הזכות להחזר על אותה שנה נסגרת.

יש מקרים שאפשר לחרוג מגבול שש השנים?

כן. במקרים חריגים כמו טעות של רשות המסים, נישום שהיה קטין או חסר כשרות משפטית, או השפעה בלתי חוקית, ניתן לבקש בדיקה של עד עשר שנים אחורה. זו אינה זכות אוטומטית והיא דורשת הנמקה.

כמה כסף אפשר לקבל בהחזר מס לשכיר?

החזר על שנה בודדת נע לרוב בין כמה מאות שקלים לכ-8,000 ש”ח. בבדיקה של שש שנים במקביל הסכום המצטבר מגיע לא פעם לחמש ספרות, בהתאם לשכר ולזיכויים שלא נוצלו.

האם ההחזר כולל ריבית?

כן. סכום שמאושר מקבל ריבית של 4% בשנה בתוספת הצמדה למדד מתום שנת המס, כך שהחזר על שנה ישנה גדל ביחס לסכום המקורי ששולם ביתר.

איזה טופס צריך למלא כדי לבקש החזר?

שכיר מגיש בקשה על גבי טופס 135, דוח מקוצר לשכיר. מגישים בקשה נפרדת לכל שנת מס פתוחה, דרך האזור האישי באתר רשות המסים או במשרד השומה.

אודות הכותב
תמונה של גבר מחייך, בעל זקן קצר, עם סגנון לבוש מודרני ורקע בהיר.

“כשהקמנו את Wintax, הצבנו לעצמנו מטרה ברורה – להחזיר לשכירים בישראל את הכסף שמגיע להם בדין. המחויבות שלנו היא WIN-WIN אמיתי – אנחנו מרוויחים רק כשאתם מרוויחים.”

    קודם נכיר אותך.

    אח"כ נבדוק את זכאותך.

    הבא

    גובה המשכורת *

    האם את/ה משלם/ת מס הכנסה? *

    האם ב-6 השנים האחרונות החלפת עבודות? *

    הבא

    חזרה

    01
    25
    שנות ניסיון
    מייצגים מורשים במס הכנסה וביטוח לאומי

    מס’ מייצג
    311191100
    אייקון - שירות החזר מס WinTax רשות המיסים לוגו של רשות המיסים בישראל, המסמל מידע על החזרי מס וייעוץ פיננסי. המוסד לביטוח לאומי
    מייצגים מורשים במס הכנסה