עובדת מעבדה בת 38 מסדרת מגירה ישנה ומגלה ערימה של טפסי 106 מארבע השנים האחרונות, לצד מכתב סיום העסקה ותקופה של שלושה חודשים שבהם כלל לא עבדה. בכל אחת מאותן שנים המעסיק ניכה לה מס לפי הנחה שהיא השתכרה ברצף לאורך כל 12 החודשים, אבל בפועל היו חודשים שלמים ללא הכנסה. הכסף העודף עדיין רשום אצל רשות המסים וממתין שמישהו יבקש אותו בחזרה.
טופס 135 הוא הבקשה הרשמית שבה שכיר שאינו מנהל תיק עצמאי מבקש בחזרה מס שנוכה לו ביתר, וניתן להגיש אותו עד שש שנים אחורה. רוב השכירים בישראל אינם מגישים דוח שנתי, ולכן החזר מס אף פעם לא מתבצע אוטומטית: המדינה אינה מחזירה כסף ביוזמתה, אלא רק אחרי שמוגשת בקשה מסודרת. כל שנה שלא נבדקה היא סכום שיכול לנוע בין כמה מאות שקלים לאלפי שקלים.
הזכאות רלוונטית במיוחד לשכירים שהחליפו מקום עבודה באמצע השנה, לגמלאים, לחיילים משוחררים, להורים לילדים קטנים ולמי שעבד רק בחלק מהשנה. בכל אחד מהמצבים האלה תלוש השכר מנכה מס לפי הנחה שגויה של הכנסה קבועה על פני 12 חודשים, וכך נוצר תשלום יתר שממתין להחזר.
למי מיועד טופס 135 ומתי כדאי להגיש
הטופס נועד לשכירים שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי, ובכל זאת יש להם סיבה טובה להאמין ששילמו מס גבוה מהנדרש. המצב הנפוץ ביותר הוא ניכוי מס לפי מדרגת מס גבוהה מדי בחלק מהחודשים, בעיקר אצל מי שעבד רק בחלק מהשנה או שילב שני מעסיקים במקביל בלי לתאם מס ביניהם.
גם נקודות זיכוי שלא נוצלו הן מקור מרכזי להחזר. כל נקודת זיכוי שווה ערך לכ-2,900 ₪ בשנה, והורה לילד מתחת לגיל שש, עולה חדש בשנותיו הראשונות בארץ, או מי שסיים תואר, זכאי לעיתים לנקודות שכלל לא נלקחו בחשבון בתלוש. לאורך שש שנות זכאות, נקודה אחת שהוחמצה יכולה להצטבר לסכום של אלפי שקלים.
לפני שממלאים את הטופס אפשר להריץ בדיקה מקדימה עם סימולטור החזרי המס שמפרסמת רשות המסים, או לבצע בדיקת החזרי מס לשכירים מקצועית שמנתחת את כל שש השנים במקשה אחת. כך יודעים מראש אם קיים החזר ומהו הסכום המשוער, עוד לפני שמשקיעים זמן במילוי.
אילו מסמכים ופרטים נדרשים למילוי טופס 135
הטופס מבקש הצלבה של פרטים אישיים, נתוני הכנסה ואסמכתאות על זיכויים. כדאי לאסוף את כל המסמכים מראש כדי למלא את הטופס ברצף אחד ובלי טעויות. אלה הפריטים המרכזיים שצריך להכין:
- הפרטים האישיים שלכם, ובמידה ויש בן או בת זוג רשומים, גם הפרטים שלהם.
- טופס 106 מכל מעסיק שאצלו עבדתם בשנת המס, שמרכז את סך ההכנסה והמס שנוכה.
- פרטי חשבון בנק שאליו יועבר ההחזר, בתוספת אישור ניהול חשבון או צילום של המחאה מבוטלת.
- אסמכתאות על זיכויים אישיים ונקודות זיכוי: הורים עובדים, הורים גרושים, מגורים ביישוב מזכה, בעלי מוגבלות, עולים חדשים ותרומות למוסדות מוכרים.
הטופס כולל עשרות שדות, וטעות אחת בשיוך הכנסה או בסעיף זיכוי עלולה לעכב את ההחזר בחודשים. מסיבה זו שכירים רבים בוחרים בליווי של גורם מקצועי שמוודא שכל נקודת זיכוי נרשמה במקום הנכון.
מי לא יכול להגיש טופס 135
הטופס מיועד למקרים פשוטים יחסית של שכיר בלבד. כשנכנסות למשוואה הכנסות מסוגים אחרים, רשות המסים דורשת הגשת דוח שנתי מלא ולא בקשת החזר בטופס מקוצר. טופס 135 אינו מתאים למי שנמנה על אחת מהקבוצות הבאות:
- בעלי הכנסה מעסק, כולל מי שמשלב עבודה כשכיר וכעצמאי, או מי שיש לו רווחי הון.
- שכירים שמבקשים פריסה של פיצויי פיטורים, פדיון חופשה או הפרשי שכר.
- מי שלבן או בת הזוג הרשומים יש הכנסות מרכוש, כמו שכר דירה, דיבידנדים או ירושות, כאשר קיימת תלות בין מקורות ההכנסה.
- תושבי חוץ, ותושבי ישראל שיש להם הכנסות ממקורות בחו”ל.
- תושבי ישראל שמחזיקים בנכס בחו”ל בשווי של מעל 1,874,000 ₪.
- בעלי הכנסה מקרנות נאמנות.
אם אתם מזהים את עצמכם באחת מהקטגוריות האלה, מילוי טופס 135 לא יקדם אתכם, והגשה שגויה עלולה רק לעכב את הטיפול בתיק.
כמה שנים אחורה אפשר להגיש וכמה כסף מגיע
החוק מאפשר לתבוע החזר מס על שש שנות המס האחרונות בלבד. המשמעות מעשית: בכל שנה קלנדרית נסגר החלון על השנה הישנה ביותר, וכל החזר שלא נתבע עד סוף אותה שנה נמחק לתמיד. שכיר שלא בדק זכאות מעולם עשוי לגלות סכום מצטבר של אלפי שקלים שממתין לו על פני כל התקופה.
ההבדל בין טופס 135 לבין דוח שנתי מלא (טופס 1301) מסביר למה חשוב לבחור במסלול הנכון מראש:
| קריטריון | טופס 135 | דוח שנתי (טופס 1301) |
|---|---|---|
| מי מגיש | שכיר שאינו חייב בהגשת דוח | עצמאי או בעל הכנסות מרובות מקורות |
| הכנסה מעסק | לא נכלל | נכלל |
| חלון הגשה אחורה | עד שש שנים | לפי שנת המס הרלוונטית |
| מטרה עיקרית | בקשת החזר מס לשכיר | דיווח שנתי מלא על כלל ההכנסות |
| מורכבות המילוי | בינונית | גבוהה |
רשות המיסים
המוסד לביטוח לאומי