שתף:
טופס 1301 VS טופס 135
תמונה של גבר מחייך, בעל זקן קצר, עם סגנון לבוש מודרני ורקע בהיר.
שלומי חזןמנכ״ל
פורסם ב: מאי 30, 2023

מעטפה מהמעסיק נוחתת בתיבה בסוף ינואר, ובתוכה טופס 106 עם סיכום כל השנה. השכיר שפותח אותה רוצה לבדוק אם מגיע לו החזר, נכנס לאתר רשות המסים, ומגלה שם שני טפסים שנראים כמעט זהים: טופס 1301 וטופס 135. שניהם מדברים על דיווח שנתי, שניהם מבקשים בערך אותם נתונים, וקשה להבין מאיזה מהם באמת צריך למלא.

ההבדל פשוט יותר ממה שנדמה. טופס 1301 הוא הדוח השנתי המלא, והוא מיועד לעצמאים ולכל מי שחייב בהגשת דוח לרשות המסים. טופס 135 הוא בקשה להחזר מס לשכיר שאינו חייב בדוח מלא, והוא קצר ופשוט בהרבה. בשורה אחת: עצמאי מגיש 1301, שכיר שרוצה לבדוק החזר מגיש 135.

ההבחנה הזו לא טכנית בלבד. היא קובעת אילו מסמכים צריך לצרף, אילו נקודות זיכוי אפשר לתבוע, וכמה שנים אחורה אפשר לדרוש את הכסף ⁠-⁠ עד 6 שנות מס במצטבר. המדריך הזה מסביר מי ממלא כל טופס, מה ההבדלים ביניהם, ואיך לא לפספס החזר שמחכה בקופת המדינה.

טופס 1301 וטופס 135
טופס 1301 וטופס 135: בדיקת זכאות ומיצוי הכסף שמגיע

מה ההבדל בין טופס 1301 לטופס 135

שני הטפסים מדווחים על ההכנסה השנתית לרשות המסים, אבל הם פונים לשני קהלים שונים. טופס 1301 הוא דין וחשבון מלא על ההכנסה, והוא הדוח שכל עצמאי חייב להגיש ⁠-⁠ לרוב עד סוף אפריל של השנה העוקבת, ובהגשה מקוונת מעט מאוחר יותר. הוא מתחשב בכל מקורות ההכנסה של הנישום ושל בן או בת הזוג, כולל שכר, עסק, שכר דירה ורווחים משוק ההון, וכן בכל ההוצאות המוכרות במס.

טופס 135 נועד לשכיר שאינו חייב בהגשת דוח ⁠-⁠ מי שכל הכנסתו ממשכורת, והמעסיק כבר ניכה עבורו מס במקור מדי חודש. הבעיה היא שברוב המקרים הניכוי החודשי מחושב לפי הנחה של הכנסה קבועה לאורך 12 חודשים, וכשהמציאות שונה נוצר עודף מס ששוכב אצל רשות המסים. שכיר שהחליף עבודה, עבד רק חלק מהשנה, יצא לחופשת לידה או שילב תקופת אבטלה כמעט תמיד שילם מס גבוה מדי, ובקשה בטופס 135 היא הדרך להחזיר את ההפרש.

פרמטרטופס 1301טופס 135
למי מיועדעצמאים וחייבים בהגשת דוחשכירים שאינם חייבים בדוח
מהות הטופסדוח שנתי מלאבקשה להחזר מס
היקף הדיווחכל מקורות ההכנסה וההוצאותהכנסה משכר ברוב המקרים
מסמך עיקרי לצירוףקבלות, חשבוניות ונספחיםטופס 106 מהמעסיק
חלון ההגשהמועד חוקי שנתי מחייבעד 6 שנות מס אחורה, ללא קנס

נקודה שחשוב לזכור: שכיר יכול להגיש טופס 135 גם אם אף גורם לא ביקש ממנו. אין קנס על הגשה ואין סיכון ⁠-⁠ במקרה הפחות טוב פשוט מתברר שלא הצטבר החזר, ובמקרה הטוב חוזרים אלפי שקלים לחשבון.

סוגי הטפסים הנדרשים לצרף בעת מילוי טפסי 1301 או 135

  • טופס 106 או תלושי שכר ⁠-⁠ טופס 106 מרכז את כל התשלומים שהעביר המעסיק לעובד שכיר במהלך השנה: סיכום תלושי השכר, הפרשות לפנסיה ולקרן השתלמות וניכוי מס הכנסה במקור. שכיר מצרף אותו בעת מילוי טופס 135, ועצמאי שיש לו או לבן הזוג הרשום גם הכנסה כשכיר מצרף אותו לטופס 1301.
  • קבלות וחשבוניות ⁠-⁠ טופס 1301 של עצמאי כולל גם קבלות וחשבוניות, הן על הכנסות והן על הוצאות מוכרות במס, וזה רלוונטי לעצמאים בלבד. מאחר שהטופס מתחשב בכל ההכנסות ובכל ההוצאות המוכרות, כדאי למלא אותו בכובד ראש ולספק את כל האסמכתאות הנדרשות.
  • טופס 867 ⁠-⁠ טופס שמוציאים מהבנק ומרכז את רווחי הפעילות בשוק ההון. הוא רלוונטי גם לשכירים וגם לעצמאים, וכשיש רווחים כאלה הם נכנסים לחישוב ההכנסה לצורך החזר המס. את הנתונים מצרפים לנספח ג בדוח השנתי לעצמאים, או בעת מילוי טופס החזרי מס לשכירים.
טופס 1301 וטופס 135
טופס 1301 וטופס 135: מי זכאי וכמה מגיע

נקודות זיכוי והטבות מס שמגדילות את ההחזר

גם לעצמאים וגם לשכירים יכולות להיות נקודות זיכוי והטבות מס שמורידות ישירות את חבות המס. כל תושב מקבל 2.25 נקודות זיכוי בסיס, אישה מקבלת 2.75, וכל נקודת זיכוי שווה כ-2,900 ש”ח בשנה (כ-242 ש”ח בחודש). פספוס של נקודה אחת בלבד לאורך 6 שנים מסתכם בכ-17,400 ש”ח שלא נדרשו. אלה סוגי הזכאויות הנפוצים:

  1. זכאויות לפי גיל, מין ותושבות ⁠-⁠ הטבות לתושבי יישובים מזכים, נקודות זיכוי לנשים עובדות ולנוער עובד.
  2. זכאויות הקשורות לבני הזוג ⁠-⁠ נקודות זיכוי למי שמפרנס את בן הזוג הרשום, וכן לגרושים שמשלמים מזונות לבן זוג קודם.
  3. זכאויות הקשורות להורים ⁠-⁠ נקודות זיכוי לילדים לפי גיל, עם דגש על השנתיים הראשונות ועל ילדים עד גיל 18, כולל נקודות נוספות להורים גרושים, חד הוריים או הורים לילד עם מוגבלות.
  4. זכאויות הקשורות ללימודים ⁠-⁠ נקודות זיכוי לסיום תואר ראשון, שני או שלישי, לימודי רפואה, לימודי מקצוע או הוראה.
  5. זכאויות הקשורות לשירות ⁠-⁠ נקודות זיכוי לחיילים משוחררים ולמסיימי שירות לאומי, הנפרסות בדרך כלל על 36 החודשים הראשונים לאחר השחרור.
  6. זכאויות לבעלי מוגבלויות ולעולים ⁠-⁠ נקודות זכות למפרנסי בן זוג עם מוגבלות, להורים ולאפוטרופוסים, וכן נקודות לעולים חדשים בשנים הראשונות בארץ.

מדובר בהרבה מאוד פרטים וזכאויות משתנות, ולכן הכי נכון לעבוד עם רואה חשבון שימלא את הטפסים במקומכם, בין אם זהו טופס 1301 לעצמאים ובין אם מדובר בטופס 135 לשכירים.

כמה זמן אחורה אפשר לבקש החזר מס

שכיר יכול לתבוע החזר מס עד 6 שנות מס אחורה, וזו נקודת המפתח שרוב האנשים מפספסים. בכל שנה שחולפת נסגר חלון של שנה שלמה ⁠-⁠ אם לא הגשתם בקשה על 2019, למשל, הכסף מאותה שנה כבר לא ניתן לתביעה. המשמעות המעשית: מי שלא בדק זכאות במשך שנים עשוי לגלות החזר מצטבר של אלפי ואף עשרות אלפי שקלים, אבל רק על ששת המסים האחרונים.

גם עצמאי שמגיש טופס 1301 יכול לגלות בסופו של החישוב שהוא זכאי להחזר ולא לתשלום נוסף, במיוחד אם שילם מקדמות מס גבוהות מדי לאורך השנה. בשני המקרים הרעיון זהה: הדיווח הוא לא רק חובה כלפי רשות המסים, אלא גם ההזדמנות היחידה להחזיר כסף ששולם ביתר.

איך ממלאים ומגישים את הטופס

התהליך בנוי מארבעה שלבים ברורים, וסדר נכון שלהם חוסך תיקונים ועיכובים:

  1. איסוף המסמכים: טופס 106 מכל מעסיק בשנה הרלוונטית, טופס 867 מהבנק אם היו רווחי הון, ואישורים על נקודות זיכוי (תעודת עולה, אישור לימודים, אישור שחרור).
  2. מילוי הטופס: טופס 135 לשכיר או טופס 1301 לעצמאי, כולל פרטי חשבון הבנק שאליו יועבר ההחזר.
  3. הגשה לרשות המסים, מקוונת או ידנית, בצירוף כל האסמכתאות.
  4. המתנה לבדיקה ⁠-⁠ רשות המסים משיבה בדרך כלל תוך כ-90 יום מיום קליטת הבקשה המלאה.

שגיאה נפוצה היא הגשת בקשה חלקית בלי כל האישורים, מה שגורר בקשת השלמות ומאריך את הטיפול בשבועות. מילוי מדויק בפעם הראשונה הוא ההבדל בין החזר שמגיע בתוך שלושה חודשים לבין תיק שנתקע לחצי שנה.

טופס 1301 וטופס 135
טופס 1301 וטופס 135: מסמכים ותהליך ההגשה

לפני שממלאים את הטופס

הבחירה בין טופס 1301 לטופס 135 היא הצעד הראשון, אבל היא לא הסוף. הרווח האמיתי טמון בזיהוי כל נקודות הזיכוי וההוצאות המוכרות שמגיעות לכם, וכאן בדיקה מקצועית עושה את ההבדל בין החזר ממוצע להחזר מלא. חברת וינטקס, שמתמחה במיצוי החזרי מס לשכירים, בודקת את ששת שנות המס האחרונות ומגישה את הבקשה עבורכם ⁠-⁠ הדרך המהירה לוודא שלא נשאר כסף על השולחן היא לשלוח פנייה עם פרטי המקרה שלכם.

כל שנה שעוברת בלי בדיקה סוגרת חלון של שנת מס שלמה, והכסף שהצטבר בה הופך לבלתי ניתן לתביעה. ההחלטה אם למלא את הטופס היום או לדחות אותה עוד שנה היא, בפועל, ההחלטה אם להשאיר את הכסף שלכם אצל המדינה או להחזיר אותו אליכם.

שאלות ותשובות

מה ההבדל בין טופס 1301 לטופס 135?

טופס 1301 הוא הדוח השנתי המלא לעצמאים ולחייבים בהגשת דוח, בעוד טופס 135 הוא בקשה מקוצרת להחזר מס לשכיר שאינו חייב בדוח מלא. עצמאי מגיש 1301, ושכיר שרוצה לבדוק החזר מגיש 135.

האם שכיר חייב להגיש טופס 135?

לא, שכיר שאינו חייב בדוח אינו מחויב להגיש טופס 135, וההגשה היא זכות ולא חובה. אין קנס על הגשה, ומאחר שברוב המקרים נוצר עודף מס, כדאי לבדוק זכאות שכן במקרים רבים מחכה החזר של אלפי שקלים.

כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס?

אפשר לתבוע החזר מס עד 6 שנות מס אחורה. כל שנה שחולפת סוגרת חלון של שנה שלמה שכבר לא ניתן לתבוע, ולכן כדאי לבדוק זכאות מוקדם ככל האפשר כדי לא לאבד את הכסף שהצטבר.

אילו מסמכים צריך לצרף לטופס 135?

המסמך העיקרי הוא טופס 106 מכל מעסיק בשנה הרלוונטית. במקרה של רווחים בשוק ההון מצרפים גם טופס 867 מהבנק, וכן אישורים על נקודות זיכוי כמו תעודת עולה, אישור לימודים או אישור שחרור מהצבא.

כמה זמן לוקח לקבל את החזר המס?

רשות המסים משיבה בדרך כלל תוך כ-90 יום מיום קליטת הבקשה המלאה. הגשה חלקית בלי כל האישורים גוררת בקשת השלמות ומאריכה את הטיפול בשבועות, ולכן מילוי מדויק בפעם הראשונה מזרז את קבלת הכסף.

האם אפשר למלא את טופס 1301 לבד?

אפשר, אך טופס 1301 מורכב ומתחשב בכל מקורות ההכנסה וההוצאות המוכרות. בגלל ריבוי נקודות הזיכוי והנספחים, מילוי מקצועי מקטין את הסיכון לטעויות ומגדיל את הסיכוי למצות את מלוא ההחזר.

אודות הכותב
תמונה של גבר מחייך, בעל זקן קצר, עם סגנון לבוש מודרני ורקע בהיר.

“כשהקמנו את Wintax, הצבנו לעצמנו מטרה ברורה – להחזיר לשכירים בישראל את הכסף שמגיע להם בדין. המחויבות שלנו היא WIN-WIN אמיתי – אנחנו מרוויחים רק כשאתם מרוויחים.”

    קודם נכיר אותך.

    אח"כ נבדוק את זכאותך.

    הבא

    גובה המשכורת *

    האם את/ה משלם/ת מס הכנסה? *

    האם ב-6 השנים האחרונות החלפת עבודות? *

    הבא

    חזרה

    01
    25
    שנות ניסיון
    מייצגים מורשים במס הכנסה וביטוח לאומי

    מס’ מייצג
    311191100
    אייקון - שירות החזר מס WinTax רשות המיסים לוגו של רשות המיסים בישראל, המסמל מידע על החזרי מס וייעוץ פיננסי. המוסד לביטוח לאומי
    מייצגים מורשים במס הכנסה