מעטפה מהמעסיק נוחתת בתיבה בסוף ינואר, ובתוכה טופס 106 עם סיכום כל השנה. השכיר שפותח אותה רוצה לבדוק אם מגיע לו החזר, נכנס לאתר רשות המסים, ומגלה שם שני טפסים שנראים כמעט זהים: טופס 1301 וטופס 135. שניהם מדברים על דיווח שנתי, שניהם מבקשים בערך אותם נתונים, וקשה להבין מאיזה מהם באמת צריך למלא.
ההבדל פשוט יותר ממה שנדמה. טופס 1301 הוא הדוח השנתי המלא, והוא מיועד לעצמאים ולכל מי שחייב בהגשת דוח לרשות המסים. טופס 135 הוא בקשה להחזר מס לשכיר שאינו חייב בדוח מלא, והוא קצר ופשוט בהרבה. בשורה אחת: עצמאי מגיש 1301, שכיר שרוצה לבדוק החזר מגיש 135.
ההבחנה הזו לא טכנית בלבד. היא קובעת אילו מסמכים צריך לצרף, אילו נקודות זיכוי אפשר לתבוע, וכמה שנים אחורה אפשר לדרוש את הכסף - עד 6 שנות מס במצטבר. המדריך הזה מסביר מי ממלא כל טופס, מה ההבדלים ביניהם, ואיך לא לפספס החזר שמחכה בקופת המדינה.

מה ההבדל בין טופס 1301 לטופס 135
שני הטפסים מדווחים על ההכנסה השנתית לרשות המסים, אבל הם פונים לשני קהלים שונים. טופס 1301 הוא דין וחשבון מלא על ההכנסה, והוא הדוח שכל עצמאי חייב להגיש - לרוב עד סוף אפריל של השנה העוקבת, ובהגשה מקוונת מעט מאוחר יותר. הוא מתחשב בכל מקורות ההכנסה של הנישום ושל בן או בת הזוג, כולל שכר, עסק, שכר דירה ורווחים משוק ההון, וכן בכל ההוצאות המוכרות במס.
טופס 135 נועד לשכיר שאינו חייב בהגשת דוח - מי שכל הכנסתו ממשכורת, והמעסיק כבר ניכה עבורו מס במקור מדי חודש. הבעיה היא שברוב המקרים הניכוי החודשי מחושב לפי הנחה של הכנסה קבועה לאורך 12 חודשים, וכשהמציאות שונה נוצר עודף מס ששוכב אצל רשות המסים. שכיר שהחליף עבודה, עבד רק חלק מהשנה, יצא לחופשת לידה או שילב תקופת אבטלה כמעט תמיד שילם מס גבוה מדי, ובקשה בטופס 135 היא הדרך להחזיר את ההפרש.
| פרמטר | טופס 1301 | טופס 135 |
|---|---|---|
| למי מיועד | עצמאים וחייבים בהגשת דוח | שכירים שאינם חייבים בדוח |
| מהות הטופס | דוח שנתי מלא | בקשה להחזר מס |
| היקף הדיווח | כל מקורות ההכנסה וההוצאות | הכנסה משכר ברוב המקרים |
| מסמך עיקרי לצירוף | קבלות, חשבוניות ונספחים | טופס 106 מהמעסיק |
| חלון ההגשה | מועד חוקי שנתי מחייב | עד 6 שנות מס אחורה, ללא קנס |




