שתף:
החזר מס על 2020: 31 בדצמבר 2026 הוא המועד האחרון
תמונה של גבר מחייך, בעל זקן קצר, עם סגנון לבוש מודרני ורקע בהיר.
שלומי חזןמנכ״ל
פורסם ב: נוב 5, 2026

מנהלת חשבונות בת 44 מוצאת בארון קלסר עם תלושי שכר ישנים ובתוכו טופס 106 של שנת 2020. היא זוכרת את השנה הזו היטב: שלושה חודשי חל״ת בגל הראשון, חזרה חלקית לעבודה, ואז מעבר למקום עבודה אחר בספטמבר. היא לא זוכרת שמישהו אי פעם בדק מה קרה למס שנוכה ממנה באותה שנה.

הזכות לתבוע החזר מס עומדת על 6 שנים מתום שנת המס, מכוח סעיף 160 לפקודה. משמעות הדבר ששנת המס 2020 נסגרת סופית ב-31 בדצמבר 2026, ומאותו יום לא ניתן יהיה לתבוע עליה דבר. מדובר בשנה שבה מיליוני שכירים בישראל עברו חל״ת, פיטורים או שינויי היקף משרה, כלומר בדיוק הנסיבות שמייצרות גבייה עודפת.

שנה שנסגרת אינה נסגרת בהדרגה אלא בבת אחת, יחד עם כל הריבית וההצמדה שנצברו עליה במשך 6 שנים. השורות הבאות מפרטות מה בדיוק אפשר עוד לתבוע על 2020, אילו מסמכים נדרשים, ומה עושים כשהמעסיק של אז כבר לא קיים.

אישה פותחת קלסר עם מסמכי שכר ישנים ובודקת אפשרות להחזר מס רטרואקטיבי.

מסמכים ישנים כמו טופס 106 יכולים לחשוף זכויות שלא נבדקו במשך שנים, אבל לכל שנת מס יש מועד סגירה ברור.

איזו שנה נסגרת ומתי

הכלל פשוט: בכל 31 בדצמבר נסגרת השנה שהסתיימה 6 שנים קודם לכן. הטבלה מציגה את מצב השנים הפתוחות נכון לסוף 2026:

שנת המס המועד האחרון להגשה שנות ריבית שנצברו
2020 31 בדצמבר 2026 6
2021 31 בדצמבר 2027 5
2022 31 בדצמבר 2028 4
2023 31 בדצמבר 2029 3
2024 31 בדצמבר 2030 2
2025 31 בדצמבר 2031 1
שנות המס הפתוחות לתביעת החזר ומועדי הסגירה שלהן

העמודה השלישית מסבירה למה דווקא השנה הישנה ביותר היא המשתלמת. החזר מס משולם בתוספת הפרשי הצמדה למדד וריבית שנתית של 4%, ולכן קרן של 10,000 שקל משנת 2020 נושאת כ-2,400 שקל ריבית לפני ההצמדה, לעומת כ-400 שקל בלבד על אותה קרן משנת 2025.

למה החזר מס על 2020 הוא מקרה חריג

שנת 2020 הייתה השנה הפחות אחידה שידע שוק העבודה הישראלי בעשורים האחרונים. הכנסה שהתפזרה על 6 או 8 חודשים במקום על 12 מייצרת ניכוי מס עודף כמעט אוטומטי, כי מערכת השכר חישבה כל חודש בהנחה שהוא יחזור 12 פעמים. ככל שהשכר החודשי היה גבוה יותר וחודשי העבודה מעטים יותר, כך הפער גדול יותר.

הרכיבים שמופיעים שוב ושוב בתיקים של אותה שנה:

  • חודשי חל״ת שבהם לא שולמה משכורת כלל, לצד חודשים שבהם נוכה מס מלא
  • דמי אבטלה שנוכה מהם מס לפי שיעור אחיד ולא לפי המדרגה האמיתית
  • מעבר בין מעסיקים, כששניהם חישבו מדרגות ונקודות זיכוי מהתחלה
  • פדיון ימי חופשה ומענקי סיום שנכנסו לתלוש אחד
  • משיכת כספי פיצויים או קרן השתלמות שנוכה מהם מס במקור בשיעור מרבי
  • נקודות זיכוי בגין ילדים או סיום תואר שלא עודכנו בטופס 101

כל אחד מהרכיבים האלה נבדק בנפרד ומצטרף לחישוב שנתי אחד. הסבר מלא על מסגרת שש השנים מופיע במאמר על כמה שנים אחורה אפשר לקבל החזר מס, והתהליך הרטרואקטיבי מפורט בעמוד החזר מס רטרואקטיבי.

עמדת עבודה ריקה בתקופת הקורונה המסמלת חל"ת ושינויים תעסוקתיים בשנת 2020.

שנת 2020 יצרה אצל שכירים רבים רצף חריג של חל”ת, שינויי עבודה והכנסות לא רציפות שהובילו לעיתים לניכוי מס עודף.

מה עושים כשחסרים מסמכים

המכשול הנפוץ הוא טופס 106 שאבד או מעסיק שכבר לא קיים. שני החששות האלה פתירים ברוב המקרים, ובזמן קצר יחסית.

  1. מעסיקים מחויבים לשמור נתוני שכר ולהנפיק טופס 106 גם לעובדים שעזבו, ופנייה בכתב למחלקת השכר פותרת את זה לרוב תוך ימי עבודה אחדים
  2. חברה שנסגרה מותירה את הדיווחים אצל רשות המסים, ובאזור האישי אפשר לראות את נתוני השכר שדווחו על שמכם באותה שנה
  3. אישורי ניכוי מהמוסד לביטוח לאומי על דמי אבטלה או דמי לידה מונפקים ישירות דרך האתר שלו
  4. אישור ניכוי מקרן השתלמות או מקופת גמל מגיע מהגוף המנהל ולא מהמעסיק

המשמעות המעשית היא שאיסוף המסמכים אורך שבועות ולא חודשים, אבל הוא כן דורש להתחיל. מי שמתחיל בדצמבר עצמו עלול לגלות שהמעסיק סגור לחופשה או שהבקשה נענית באיחור. רשימת המסמכים המלאה מפורטת במאמר על מסמכים להחזר מס.

סיכום: תאריך אחד, שנה שלמה

החזר מס על 2020 אינו הזדמנות שנשארת פתוחה. הוא נסגר בתאריך קבוע וידוע מראש, ואיתו נסגרת גם התוספת של 6 שנות ריבית והצמדה שהצטברה עליו. בבדיקות שמתבצעות דרך Wintax נסרקים 84 פרמטרים לכל שנת מס, וההחזר הממוצע ללקוח עומד על 10,400 שקל. מי שעבד ב-2020 ולא בדק מעולם יכול לברר מה עומד לרשותו בפנייה ישירה, ורצוי בשבועות שקדמו לסוף השנה ולא בימים האחרונים שלה.

שנת 2020 גבתה מהרבה אנשים חודשי עבודה, הכנסה וביטחון תעסוקתי. הכסף שנוכה מהם ביתר באותה שנה עדיין קיים ועדיין רשום על שמם, אבל רק עד סוף דצמבר. אחרי התאריך הזה הוא מפסיק להיות שלהם, בלי הודעה ובלי הזדמנות שנייה.

יועץ מס ולקוח בודקים מסמכים פיננסיים לצורך הגשת בקשה להחזר מס.

בדיקת החזר מס לפני סוף התקופה מאפשרת לאתר שנים פתוחות, לאסוף מסמכים ולמנוע אובדן זכויות.

שאלות ותשובות

מה קובע, מועד ההגשה או מועד קבלת הכסף?

מועד ההגשה. הבקשה צריכה להיות מוגשת בתוך 6 השנים, והטיפול בה יכול להימשך גם אחרי שהשנה נסגרה. לכן דוח על 2020 שיוגש בדצמבר 2026 תקף, גם אם הכסף יתקבל במהלך 2027.

עבדתי ב-2020 רק חודשיים. שווה בכלל?

דווקא כן, ולעיתים יותר מכל שנה אחרת. ככל שההכנסה התרכזה בפחות חודשים כך הניכוי החודשי היה רחוק יותר מהחישוב השנתי האמיתי. התנאי היחיד הוא שנוכה מכם מס בפועל באותם חודשים.

קיבלתי דמי אבטלה ב-2020. זה נכנס לחישוב?

כן. דמי אבטלה הם הכנסה חייבת שנוכה ממנה מס, לרוב לפי שיעור אחיד שאינו מתחשב במדרגה השנתית שלכם. בשנה שבה ההכנסה הכוללת הייתה נמוכה, חלק ניכר מהמס שנוכה מהם ניתן לתביעה.

אם אגיש על 2020, יבדקו לי גם שנים אחרות?

פקיד השומה רשאי לבחון גם שנים אחרות שפתוחות. זו הסיבה שהנוהג המקצועי הוא לחשב את כל השנים לפני שמוגש דבר, ולהגיש רק את אלה שיוצאות לטובתכם, כדי שלא תיחשף שנה שבה דווקא נוצר חוב.

הגשתי כבר על 2020 ולא קיבלתי כלום. אפשר לבדוק שוב?

אם הוגש דוח והופקה שומה, הכלי הוא בקשה לתיקון ולא הגשה חוזרת, והיא מתאימה כשמתגלה רכיב שלא נתבע. אם רק הוגשה בקשה ולא התקבלה החלטה, כדאי לברר את מצב הטיפול לפני סוף השנה.

אני זוכר שקיבלתי החזר קטן ב-2020. אפשר לקבל עוד?

אפשר לבדוק אם נכללו בחישוב כל הרכיבים, במיוחד קצבאות ביטוח לאומי, משיכות כספים, זיכויים רפואיים ונקודות זיכוי שהשתנו. החזר שהתקבל בעבר אינו סוגר את השנה, אלא רק את הרכיבים שכבר נתבעו.

אודות הכותב
תמונה של גבר מחייך, בעל זקן קצר, עם סגנון לבוש מודרני ורקע בהיר.

“כשהקמנו את Wintax, הצבנו לעצמנו מטרה ברורה – להחזיר לשכירים בישראל את הכסף שמגיע להם בדין. המחויבות שלנו היא WIN-WIN אמיתי – אנחנו מרוויחים רק כשאתם מרוויחים.”

    קודם נכיר אותך.

    אח"כ נבדוק את זכאותך.

    הבא

    גובה המשכורת *

    האם את/ה משלם/ת מס הכנסה? *

    האם ב-6 השנים האחרונות החלפת עבודות? *

    הבא

    חזרה

    01
    25
    שנות ניסיון
    מייצגים מורשים במס הכנסה וביטוח לאומי

    מס’ מייצג
    311191100
    אייקון - שירות החזר מס WinTax רשות המיסים לוגו של רשות המיסים בישראל, המסמל מידע על החזרי מס וייעוץ פיננסי. המוסד לביטוח לאומי
    מייצגים מורשים במס הכנסה