שכיר בן 47 מחליט סוף סוף להגיש בקשה להחזר מס. הוא פותח את המחשב מוכן להילחם, ואז נתקע כבר בשלב הראשון: איזה מסמכים בכלל צריך? יש לו טופס 106 מהעבודה הנוכחית, אבל מה עם שלוש השנים שעבד במקום הקודם? ואיפה האישור על התרומות? ואיזה טופס בכלל מגישים למס הכנסה? הרשימה נראית מפחידה, והוא סוגר את המחשב לעוד חצי שנה.
רוב הבקשות להחזר מס נתקעות בדיוק כאן, בשלב איסוף המסמכים, ולא בגלל שהזכאות לא קיימת. התשובה הקצרה: המסמך המרכזי היחיד להחזר מס לשכיר הוא טופס 106 לכל שנת מס שתובעים - עד 6 שנים אחורה - ולצידו מצורפים אישורים תומכים לפי סיבת הזכאות: תרומות, ביטוח חיים, נקודות זיכוי או נכות. עם המסמכים הנכונים ביד, ההגשה עצמה היא עניין טכני.
המאמר הזה מרכז את רשימת המסמכים המלאה להחזר מס, מסביר איפה משיגים כל אחד, ומראה אילו אישורים נדרשים לפי כל סוג של זכאות. הוא מיועד לכל שכיר שרוצה להגיע לתהליך מסודר, בלי לגלות באמצע שחסר לו טופס משנת 2022.
טופס 106: המסמך המרכזי לכל שנת מס
טופס 106 הוא ריכוז שנתי שהמעסיק מחויב להנפיק לכל עובד עד סוף מרץ בשנה שאחרי. הוא מרכז את סך ההכנסה החייבת, המס שנוכה במקור, הפרשות לפנסיה ולקרן השתלמות, ונקודות הזיכוי שנספרו. זהו המסמך שממנו מס הכנסה מחשב אם נוכה לכם מס עודף, ולכן בלעדיו אי אפשר להגיש בקשה להחזר.
הכלל החשוב: צריך טופס 106 נפרד לכל מעסיק ולכל שנת מס. שכיר שתובע החזר על 4 שנים ועבד בשתי חברות באותה תקופה יזדקק ל-6 עד 8 טפסים שונים. מי שהחליף עבודה באמצע התקופה נדרש לאסוף את הטפסים גם ממקומות שכבר עזב, וזה השלב שבו רוב האנשים מתייאשים. את הקשר בין ריבוי מעסיקים לזכאות מרחיב המאמר על החזר מס אחרי פיטורים, חל”ת או החלפת עבודה.
אם מעסיק ישן לא מוסר את הטופס, אפשר להפיק את נתוני 106 ישירות מאזור האישי באתר רשות המסים, שם מרוכזים דיווחי המעסיקים לכל שנה. כך גם מי שאיבד קשר עם חברה שנסגרה יכול עדיין לשחזר את הנתונים ולתבוע את ההחזר.
אישורים תומכים לפי סיבת הזכאות
מעבר לטופס 106, כל סיבת זכאות דורשת אישור ייעודי שמוכיח אותה. בלי האישור התומך, מס הכנסה לא יכיר בהטבה גם אם היא מגיעה. הטבלה מרכזת את המסמכים לפי סוג הזכאות הנפוץ:
| סיבת הזכאות | המסמך הנדרש | מאיפה משיגים |
|---|---|---|
| תרומות למוסד מוכר | קבלות מקור עם ציון אישור סעיף 46 | העמותה שאליה תרמתם |
| ביטוח חיים ואובדן כושר עבודה | אישור שנתי על הפקדות | חברת הביטוח |
| הפקדות לפנסיה וקופת גמל עצמאית | אישור הפקדות שנתי | בית ההשקעות / קרן הפנסיה |
| נקודות זיכוי (תואר, שחרור, עלייה) | תעודת סיום, תעודת שחרור, אישור עלייה | המוסד הרלוונטי |
| נכות או מוגבלות רפואית | אישור ועדה רפואית לפי סעיף 9(5) | המוסד לביטוח לאומי / משרד הבריאות |
| רווחים והפסדים בשוק ההון | טופס 867 שנתי | הבנק / בית ההשקעות |


