אישה בת 41 יושבת עם רואה החשבון של מקום העבודה ושואלת אותו למה חברה שלה, עם אותו שכר בדיוק, לוקחת הביתה 300 ש”ח יותר בכל חודש. הוא מסתכל בתלוש שלה שנייה ואומר: “יש לך רק 2.25 נקודות זיכוי כאן. לחברה שלך יש בטח 3.75 כי היא אמא לשניים ועולה חדשה. את בטח לא עדכנת טופס 101”. שנייה של הבנה, ואז השאלה האמיתית: כמה זמן זה כבר ככה, וכמה כסף הלך.
נקודות זיכוי הן אחד הכלים המשמעותיים ביותר בחישוב המס של שכיר, וגם אחד הכי פחות מובנים. כל נקודת זיכוי מורידה כ-2,900 ש”ח מהמס השנתי - לא מההכנסה, אלא מהמס עצמו. שכיר ממוצע מחזיק בין 2.25 ל-6 נקודות זיכוי לפי מצבו האישי, אבל כשהמידע לא מוזן נכון בטופס 101 מול המעסיק, הנקודות פשוט לא נספרות, והמס שנוכה גבוה ממה שצריך.
המאמר הזה מסביר מה זו נקודת זיכוי וכמה היא שווה, מי מקבל כמה נקודות לפי סטטוס משפחתי ואישי, ואיך נקודה שלא נדרשה בזמן הופכת להחזר מס בדיעבד. הוא מיועד לכל שכיר - הורים, עולים חדשים, בוגרי תואר, חיילים משוחררים והורים יחידים - שרוצה לוודא שהוא לא משלם מס על נקודות שמגיעות לו.

מה זו נקודת זיכוי וכמה היא שווה
נקודת זיכוי היא סכום קבוע שמופחת ישירות מהמס שאתם חייבים. בשונה מהוצאה מוכרת שמורידה מההכנסה החייבת, נקודת זיכוי מורידה מהמס עצמו - ולכן ההשפעה שלה גדולה יותר. הערך שלה מתעדכן מדי שנה ועומד על כ-2,900 ש”ח לשנה לכל נקודה, כלומר כ-242 ש”ח לחודש.
כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות זיכוי בסיסיות באופן אוטומטי. אישה מקבלת 0.25 נקודה נוספת, כך שהבסיס שלה עומד על 2.5 נקודות. מכאן מתחיל החישוב האישי: כל סטטוס משפחתי או אישי מוסיף נקודות מעבר לבסיס, וזה מה שיוצר את ההבדל של מאות שקלים בחודש בין שני שכירים עם אותו שכר.
המשמעות המספרית ברורה: שכיר עם 4 נקודות זיכוי חוסך כ-11,600 ש”ח מס בשנה לעומת מי שיש לו רק את הבסיס. כשמדובר בהפרש שנמשך כמה שנים בלי שעודכן, מדובר בעשרות אלפי שקלים.
נקודות לפי סטטוס משפחתי ואישי
הנקודות מעבר לבסיס נקבעות לפי המצב הספציפי של השכיר. חלקן נספרות אוטומטית אם הפרטים עודכנו נכון, וחלקן דורשות הצהרה יזומה בטופס 101 או בדוח השנתי. הטבלה מרכזת את הקבוצות העיקריות ואת מספר הנקודות:
| סטטוס | נקודות זיכוי (מעבר לבסיס) | שווי שנתי משוער |
|---|---|---|
| אם לילד עד גיל 5 | עד 1.5-2.5 נקודות לילד (לפי גיל) | עד כ-7,200 ש”ח לילד |
| הורה לילדים בגילי 6-17 | 1 נקודה לילד | כ-2,900 ש”ח לילד |
| עולה חדש | נקודות יורדות ב-4.5 השנים הראשונות | אלפי ש”ח בשנה |
| בוגר תואר אקדמי / מקצועי | 1 נקודה לשנה אחת אחרי סיום | כ-2,900 ש”ח |
| חייל משוחרר / שירות לאומי | עד 2 נקודות ל-36 חודשים אחרי שחרור | כ-5,800 ש”ח לשנה |
| הורה יחיד (חד-הורי) | 1 נקודה נוספת ומעלה | כ-2,900 ש”ח ומעלה |




