רונית, גרושה טרייה ממודיעין, פותחת את תלוש השכר של דצמבר ומגלה שניכו לה בדיוק אותו סכום מס כמו בינואר, כאילו שום דבר בחייה לא השתנה. באמצע השנה היא כבר גרושה, מגדלת שני ילדים לבד, ומשלמת שכר דירה על דירה נפרדת, אבל מערכת השכר של המעסיק ממשיכה לחשב את המס לפי הנתונים הישנים. בפועל היא שילמה למדינה יותר מששת אלפים שקלים מעבר למה שהחוק דורש ממנה.
המצב הזה חוזר על עצמו אצל חלק גדול מהגרושים בישראל. שינוי מצב משפחתי באמצע שנה כמעט תמיד יוצר פער בין המס שנוכה בפועל למס שבאמת היה צריך להיגבות, מפני שהמעסיק מעדכן את נקודות הזיכוי באיחור או בכלל לא. גרוש או גרושה שמגדלים ילדים זכאים לרוב לנקודות זיכוי נוספות, ומכיוון שהזיכוי הזה לא מיושם בזמן, נוצר תשלום מס ביתר שאפשר לתבוע בחזרה עד שש שנים לאחור.
הכתובת הזו מיועדת לגרושים ולגרושות שכירים שרוצים להבין איפה בדיוק נוצר להם החזר, כמה כסף מדובר, ואיך מגישים את הבקשה בלי להסתבך מול רשות המסים. הנתונים שמופיעים כאן מתייחסים לשכירים, שהם הקבוצה שבה ההחזר הכי שכיח ופשוט לבדיקה.

איפה נוצר החזר מס לגרושים
ההחזר לא נובע מעצם הגירושין, אלא מהפער שנוצר בחישוב המס בשנה שבה השתנה המצב המשפחתי ובשנים שאחריה. שלושה גורמים מרכזיים מייצרים את רוב הכסף שחוזר לגרושים שכירים.
הגורם הראשון הוא נקודת הזיכוי של הורה במשפחה חד-הורית. הורה גרוש שמגדל את ילדיו זכאי לנקודת זיכוי נוספת מעבר לנקודות הרגילות, וכל נקודת זיכוי שווה כ-2,900 שקלים בשנה, כ-242 שקלים בחודש. מעסיק שלא קיבל טופס 101 מעודכן פשוט לא מזכה את העובד בנקודה הזו, והמס נגבה ביתר.
הגורם השני הוא נקודות הזיכוי בעד הילדים. אחרי גירושין ההורה שהילדים בחזקתו זכאי לנקודות זיכוי בעדם, לפי גיל הילד ומספר הילדים, בהיקף שיכול להגיע לכמה נקודות בשנה. כשההורה מגדל ילד עד גיל 5 הזכאות גדלה עוד יותר בזכות תוספת נקודות לגיל הרך. פירוט מלא של הזכאות הזו מופיע במדריך על נקודות זיכוי במס, שמסביר איך כל נקודה הופכת בסוף לכסף בחשבון.
הגורם השלישי הוא אי-אחידות בהכנסה לאורך השנה. תקופת גירושין מלווה פעמים רבות במעבר עבודה, בהפחתת היקף משרה או בחודשים ללא שכר, ומכיוון שהמס מחושב חודש בחודש לפי הנחת הכנסה שנתית קבועה, חודשים חלשים גורמים לניכוי מס עודף שמתגלה רק בחישוב שנתי מרוכז. מי שגם החליף מקום עבודה באותה תקופה יכול לראות תמונה דומה למתואר בהחזר מס אחרי פיטורים והחלפת עבודה.
מה השתנה מבחינת המס לפני ואחרי הגירושין
הדרך הפשוטה להבין את ההחזר היא להשוות את מצב המס ביום שלפני הגירושין למצב שאחריו. הטבלה הבאה מציגה את ההבדל בארבעה פרמטרים שקובעים את גובה החזר מס לגרושים.
| פרמטר | לפני הגירושין | אחרי הגירושין | ההשלכה על המס |
|---|---|---|---|
| מצב משפחתי | נשוי | הורה יחיד לצורכי מס | נקודת זיכוי נוספת שלרוב לא מעודכנת אצל המעסיק |
| נקודות זיכוי לילדים | מתחלקות בין שני ההורים | עוברות בעיקר להורה המשמורן | זכאות לנקודות בשווי אלפי שקלים שלא נוצלו |
| הכנסה שנתית | רציפה ויציבה | לרוב לא אחידה בתקופת המעבר | ניכוי מס עודף בחודשים חלשים |
| עדכון טופס 101 | מלא ותקף | לא תמיד מעודכן מיד | מס נוסף שנגבה ולא הוחזר אוטומטית |




