שתף:
החזר מס לגרושים
תמונה של גבר מחייך, בעל זקן קצר, עם סגנון לבוש מודרני ורקע בהיר.
שלומי חזןמנכ״ל
פורסם ב: ספט 13, 2024

רונית, גרושה טרייה ממודיעין, פותחת את תלוש השכר של דצמבר ומגלה שניכו לה בדיוק אותו סכום מס כמו בינואר, כאילו שום דבר בחייה לא השתנה. באמצע השנה היא כבר גרושה, מגדלת שני ילדים לבד, ומשלמת שכר דירה על דירה נפרדת, אבל מערכת השכר של המעסיק ממשיכה לחשב את המס לפי הנתונים הישנים. בפועל היא שילמה למדינה יותר מששת אלפים שקלים מעבר למה שהחוק דורש ממנה.

המצב הזה חוזר על עצמו אצל חלק גדול מהגרושים בישראל. שינוי מצב משפחתי באמצע שנה כמעט תמיד יוצר פער בין המס שנוכה בפועל למס שבאמת היה צריך להיגבות, מפני שהמעסיק מעדכן את נקודות הזיכוי באיחור או בכלל לא. גרוש או גרושה שמגדלים ילדים זכאים לרוב לנקודות זיכוי נוספות, ומכיוון שהזיכוי הזה לא מיושם בזמן, נוצר תשלום מס ביתר שאפשר לתבוע בחזרה עד שש שנים לאחור.

הכתובת הזו מיועדת לגרושים ולגרושות שכירים שרוצים להבין איפה בדיוק נוצר להם החזר, כמה כסף מדובר, ואיך מגישים את הבקשה בלי להסתבך מול רשות המסים. הנתונים שמופיעים כאן מתייחסים לשכירים, שהם הקבוצה שבה ההחזר הכי שכיח ופשוט לבדיקה.

החזר מס לגרושים
החזר מס לגרושים

איפה נוצר החזר מס לגרושים

ההחזר לא נובע מעצם הגירושין, אלא מהפער שנוצר בחישוב המס בשנה שבה השתנה המצב המשפחתי ובשנים שאחריה. שלושה גורמים מרכזיים מייצרים את רוב הכסף שחוזר לגרושים שכירים.

הגורם הראשון הוא נקודת הזיכוי של הורה במשפחה חד-הורית. הורה גרוש שמגדל את ילדיו זכאי לנקודת זיכוי נוספת מעבר לנקודות הרגילות, וכל נקודת זיכוי שווה כ-2,900 שקלים בשנה, כ-242 שקלים בחודש. מעסיק שלא קיבל טופס 101 מעודכן פשוט לא מזכה את העובד בנקודה הזו, והמס נגבה ביתר.

הגורם השני הוא נקודות הזיכוי בעד הילדים. אחרי גירושין ההורה שהילדים בחזקתו זכאי לנקודות זיכוי בעדם, לפי גיל הילד ומספר הילדים, בהיקף שיכול להגיע לכמה נקודות בשנה. כשההורה מגדל ילד עד גיל 5 הזכאות גדלה עוד יותר בזכות תוספת נקודות לגיל הרך. פירוט מלא של הזכאות הזו מופיע במדריך על נקודות זיכוי במס, שמסביר איך כל נקודה הופכת בסוף לכסף בחשבון.

הגורם השלישי הוא אי-אחידות בהכנסה לאורך השנה. תקופת גירושין מלווה פעמים רבות במעבר עבודה, בהפחתת היקף משרה או בחודשים ללא שכר, ומכיוון שהמס מחושב חודש בחודש לפי הנחת הכנסה שנתית קבועה, חודשים חלשים גורמים לניכוי מס עודף שמתגלה רק בחישוב שנתי מרוכז. מי שגם החליף מקום עבודה באותה תקופה יכול לראות תמונה דומה למתואר בהחזר מס אחרי פיטורים והחלפת עבודה.

מה השתנה מבחינת המס לפני ואחרי הגירושין

הדרך הפשוטה להבין את ההחזר היא להשוות את מצב המס ביום שלפני הגירושין למצב שאחריו. הטבלה הבאה מציגה את ההבדל בארבעה פרמטרים שקובעים את גובה החזר מס לגרושים.

פרמטרלפני הגירושיןאחרי הגירושיןההשלכה על המס
מצב משפחתינשויהורה יחיד לצורכי מסנקודת זיכוי נוספת שלרוב לא מעודכנת אצל המעסיק
נקודות זיכוי לילדיםמתחלקות בין שני ההוריםעוברות בעיקר להורה המשמורןזכאות לנקודות בשווי אלפי שקלים שלא נוצלו
הכנסה שנתיתרציפה ויציבהלרוב לא אחידה בתקופת המעברניכוי מס עודף בחודשים חלשים
עדכון טופס 101מלא ותקףלא תמיד מעודכן מידמס נוסף שנגבה ולא הוחזר אוטומטית

הפער בין שתי העמודות האמצעיות הוא בדיוק הכסף שחוזר. אצל הורה גרוש עם שני ילדים קטנים, שילוב של נקודת ההורה היחיד עם הנקודות בעד הילדים מגיע בקלות ל-3 עד 4 נקודות זיכוי בשנה, שהן כ-8,700 עד 11,600 שקלים בשווי שנתי לפני שמביאים בחשבון את הפער בהכנסה.

החזר מס לגרושים
החזר מס לגרושים

כמה שנים אחורה אפשר לתבוע

החוק מאפשר להגיש בקשה להחזר מס עבור שש שנות המס האחרונות. גרוש שהתגרש לפני ארבע שנים ולא בדק את זכאותו יכול להגיש בקשה נפרדת לכל אחת מהשנים שבהן היה כבר גרוש, ולקבל החזר מצטבר על כולן יחד. מכיוון שכל שנה נבדקת בנפרד, שינויים בין השנים, כמו ילד שנוסף לחזקה או שנה עם הכנסה נמוכה, יכולים להגדיל את הסכום הכולל.

המשמעות המעשית ברורה: כל שנה שעוברת בלי הגשה מוחקת את השנה הישנה ביותר מהחלון. גרוש שהיה זכאי להחזר בשנת 2020 ולא הגיש עד סוף 2026 מאבד את אותה שנה לתמיד. בדיקה מסודרת של כל שש השנים היא הדרך היחידה לוודא שאף שנה זכאית לא נופלת בין הכיסאות, ורקע רחב יותר על מסלול ההחזר לשכירים מופיע במדריך המלא להחזר מס לשכירים.

המסמכים שצריך להכין

הבדיקה מתחילה באיסוף מסמכים בסיסי שרובם כבר נמצאים אצל כל שכיר. ריכוז מסודר שלהם מקצר את הטיפול ומונע דחיות מיותרות מצד פקיד השומה.

  • טופס 106 מכל מעסיק, לכל אחת מהשנים שנבדקות. הטופס מרכז את ההכנסה והמס שנוכה בפועל.
  • פסק דין הגירושין או תעודת הגירושין, שמוכיחים את מועד שינוי המצב המשפחתי.
  • אישור על החזקת הילדים, כדי לבסס את נקודות הזיכוי בעדם.
  • צילום תעודת זהות עם הספח שבו רשומים הילדים.
  • פרטי חשבון בנק להעברת הכסף.

אחרי איסוף המסמכים מגישים דוח שנתי לכל שנה בנפרד מול פקיד השומה, בדואר או במערכת המקוונת של רשות המסים. כשהבקשה מאושרת, ההחזר מועבר לחשבון הבנק בתוך כ-90 יום.

החזר מס לגרושים
החזר מס לגרושים

הטעויות שמעכבות את ההחזר

שלוש טעויות חוזרות מעכבות או מקטינות את החזר מס לגרושים. הראשונה היא הנחה שגויה שפקיד השומה יעדכן את הזיכוי לבד, בעוד שבפועל אף אחד לא בודק את הזכאות במקום הנישום. השנייה היא בדיקת שנה אחת בלבד במקום כל חלון שש השנים, מה שמשאיר על השולחן החזר של שנים קודמות. השלישית היא הגשה חלקית בלי טופס 106 לכל השנים, שמאלצת את פקיד השומה לדרוש השלמות ומאריכה את התהליך בשבועות.

כאן נכנס לתמונה הערך של ליווי מקצועי. חברות שמתמחות בהחזרי מס, כמו Wintax, בודקות את מלוא חלון שש השנים ומאתרות זכאויות שהנישום לא היה מודע להן, כך שהבקשה מוגשת מלאה ומדויקת כבר בפעם הראשונה.

סיכום

החזר מס לגרושים הוא כמעט תמיד תוצאה של פער טכני בין המצב המשפחתי החדש לבין נקודות הזיכוי שנוכו בפועל, ולא טובה שמעניקים לכם. גרוש שמגדל ילדים יכול לדבר על אלפי שקלים לכל שנה זכאית, כפול עד שש שנים אחורה, וכל אלה ממתינים לבדיקה פשוטה מול רשות המסים. הצעד המעשי הראשון הוא לאסוף את טופסי 106 ואת פסק דין הגירושין, ואם נוח לכם עם ליווי, אפשר לשלוח פנייה ולקבל בדיקת זכאות לפני ההגשה.

כל שנה שחולפת בלי בדיקה מוחקת שנה שלמה של זכאות מהחלון של שש השנים, והכסף הזה לא חוזר. ההחלטה אם למצות את הזכות או לוותר עליה בשתיקה נופלת עליכם, שנה אחר שנה.

שאלות ותשובות

כמה כסף אפשר לקבל בהחזר מס לגרושים?

הסכום תלוי במספר נקודות הזיכוי ובגובה ההכנסה, אך הורה גרוש שמגדל ילדים מדבר לרוב על אלפי שקלים לכל שנה זכאית. כל נקודת זיכוי שווה כ-2,900 שקלים בשנה, ושילוב של נקודת הורה יחיד עם נקודות בעד הילדים מגיע בקלות ל-3 עד 4 נקודות.

האם צריך לשלם מזונות כדי להיות זכאי להחזר?

לא. הזכאות להחזר נובעת בעיקר מנקודות הזיכוי של הורה במשפחה חד-הורית ומהנקודות בעד הילדים שבחזקה, ולא מתשלומי מזונות. גם הורה שאינו משלם מזונות עשוי להיות זכאי להחזר גדול אם הילדים בחזקתו.

כמה שנים אחורה אפשר לתבוע החזר מס אחרי גירושין?

אפשר להגיש בקשה עבור שש שנות המס האחרונות, כשכל שנה נבדקת בנפרד. גרוש שלא בדק את זכאותו כמה שנים יכול לקבל החזר מצטבר על כל השנים שבהן היה כבר גרוש, כל עוד הן בתוך חלון שש השנים.

איזה טפסים צריך להגיש?

צריך דוח שנתי לכל שנה שנתבעת, בצירוף טופס 106 מכל מעסיק, פסק דין או תעודת גירושין, אישור על החזקת הילדים וצילום תעודת זהות עם הספח. את הבקשה מגישים לפקיד השומה בדואר או במערכת המקוונת של רשות המסים.

כמה זמן לוקח לקבל את הכסף?

אחרי שפקיד השומה מאשר את הבקשה, ההחזר מועבר לחשבון הבנק בתוך כ-90 יום. בקשה שהוגשה מלאה ומדויקת, עם כל טופסי 106 והמסמכים הנדרשים, מטופלת מהר יותר ובלי דרישות השלמה.

האם גם הורה שהילדים לא בחזקתו זכאי להחזר?

ייתכן, אך בהיקף קטן יותר. עיקר נקודות הזיכוי בעד הילדים עוברות להורה המשמורן, אולם גם ההורה השני עשוי להיות זכאי להחזר בשל שינוי המצב המשפחתי ופער בהכנסה השנתית. הדרך לוודא היא בדיקה של כל שש השנים בנפרד.

אודות הכותב
תמונה של גבר מחייך, בעל זקן קצר, עם סגנון לבוש מודרני ורקע בהיר.

“כשהקמנו את Wintax, הצבנו לעצמנו מטרה ברורה – להחזיר לשכירים בישראל את הכסף שמגיע להם בדין. המחויבות שלנו היא WIN-WIN אמיתי – אנחנו מרוויחים רק כשאתם מרוויחים.”

    קודם נכיר אותך.

    אח"כ נבדוק את זכאותך.

    הבא

    גובה המשכורת *

    האם את/ה משלם/ת מס הכנסה? *

    האם ב-6 השנים האחרונות החלפת עבודות? *

    הבא

    חזרה

    01
    25
    שנות ניסיון
    מייצגים מורשים במס הכנסה וביטוח לאומי

    מס’ מייצג
    311191100
    אייקון - שירות החזר מס WinTax רשות המיסים לוגו של רשות המיסים בישראל, המסמל מידע על החזרי מס וייעוץ פיננסי. המוסד לביטוח לאומי
    מייצגים מורשים במס הכנסה