איך מגישים בקשה להחזר מס? ככה נעזור לכם לקבל כסף!

איך מגישים בקשה להחזר מס?

רואה חשבון פותח את שלושת תלושי השכר האחרונים של שכיר שהחליף מקום עבודה פעמיים באותה שנה, ותוך כמה דקות מגלה שנוכו לו כ-3,400 ש”ח מס ביתר, פשוט מפני שכל מעסיק חדש חישב את המס מ-1 בינואר כאילו זו משכורתו היחידה. הכסף הזה יושב אצל רשות המסים ומחכה שמישהו יבקש אותו.

הגשת בקשה להחזר מס נעשית מול רשות המסים באמצעות דוח שנתי (לשכירים בדרך כלל טופס 135), וניתן להגיש רטרואקטיבית עד 6 שנות מס אחורה. הסכום שחוזר אינו נשחק: הוא מוצמד למדד ונושא ריבית שנתית של 4%, כך שהחזר על שנת 2020 מגיע היום גבוה יותר מהסכום המקורי שנוכה.

רוב השכירים בישראל כלל לא בודקים אם מגיע להם, למרות שמצבים שיוצרים תשלום ביתר נפוצים מאוד: החלפת עבודה, תקופות אבטלה, הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות, תרומות, או מעבר ליישוב מוטב. שלושה גורמים קובעים את גובה ההחזר בפועל, ההכנסה החייבת, מדרגת המס השולית, ונקודות הזיכוי שלא נוצלו, ואת שלושתם אפשר לבדוק מול המסמכים שכבר נמצאים אצלכם בבית.

מי זכאי להגיש בקשה להחזר מס

זכאות להחזר נוצרת בכל פעם שנוכה מס גבוה מחבות המס האמיתית של השנה. אצל החזרי מס לשכירים זה קורה לרוב בלי שהעובד עשה שום דבר לא נכון, כי חישוב המס החודשי במקור מניח רצף העסקה מלא ומדרגת מס אחת קבועה, בעוד שבמציאות ההכנסה משתנה במהלך השנה.

המצבים השכיחים ביותר שמזכים בהחזר כוללים החלפת מעסיק או עבודה במקביל בשני מקומות, חודשים ללא הכנסה בגלל אבטלה, חופשת לידה או מחלה, הפקדות עצמאיות לפנסיה ולקרן השתלמות שמזכות בזיכוי של 35%, תרומות למוסדות מוכרים לפי סעיף 46, וכן מעבר למגורים ביישוב שמקנה הנחה במס. גם נקודות זיכוי שלא דווחו למעסיק, למשל על ילדים או על תואר אקדמי, שוות כסף אמיתי: כל נקודת זיכוי מזכה בכ-2,904 ש”ח בשנה (כ-242 ש”ח לחודש).

המסמכים שצריך לאסוף לפני ההגשה

איכות ההגשה נקבעת עוד לפני מילוי הטופס, בשלב איסוף המסמכים. חוסר טופס אחד יכול לעכב את הבדיקה בשבועות ולעיתים להקטין את ההחזר. בין אם מדובר בהחזר מס לשכירים, בהחזר מס לגרושים או בכל מצב אחר, אלה המסמכים שכדאי להכין מראש:

טופס 106 מכל מעסיק בכל אחת מהשנים שאתם מבקשים, זהו הריכוז השנתי של השכר והמס שנוכה.
אישורי ניכוי מס מדמי אבטלה, קצבאות מהמוסד לביטוח לאומי או מפנסיה.
אישורים על הפקדות לקופות גמל, פנסיה וקרן השתלמות, שמזכות בזיכוי ובניכוי.
קבלות על תרומות למוסדות בעלי אישור לפי סעיף 46, ואישורים רפואיים אם רלוונטי.
צילום תעודת זהות ואישור ניהול חשבון בנק להעברת ההחזר.

מומלץ לסרוק כל מסמך בנפרד ובאיכות קריאה, כי מסמך מטושטש יוחזר לתיקון ויאפס את שעון הטיפול.

איך מגישים בקשה להחזר מס: השלבים

תהליך ההגשה בנוי מרצף ברור, וכדאי לבצע אותו לפי הסדר כדי לא לחזור אחורה:

פתיחת תיק ורישום באזור האישי באתר רשות המסים, או הגשה ידנית במשרד השומה הקרוב.
מילוי הדוח השנתי לכל שנה בנפרד. לכל שנת מס דוח נפרד, ולכן החזר על 6 שנים משמעו 6 דוחות.
צירוף המסמכים התומכים שאספתם, לפי השנה הרלוונטית.
שידור והגשה, וקבלת אישור עם מספר אסמכתא לכל שנה.
בדיקת השומה על ידי רשות המסים, שבסופה מונפקת הודעת שומה שמפרטת את סכום ההחזר.

הטבלה הבאה מסכמת את המצבים הנפוצים אצל שכירים, למה נוצר בהם החזר, ומה מוכיח אותו:

המצב אצל השכיר	למה נוצר החזר	המסמך שמוכיח
החלפת עבודה באמצע שנה	כל מעסיק חישב מס מתחילת השנה מחדש	טופס 106 מכל מעסיק
חודשי אבטלה או חל”ד	נוכה מס לפי הכנסה מלאה שלא התקיימה	אישור ניכוי מביטוח לאומי
הפקדה לקרן השתלמות ופנסיה	זיכוי של 35% שלא נוצל בשכר	אישור שנתי מהקופה
תרומות מעל התקרה	זיכוי של 35% על סכום התרומה	קבלה עם אישור סעיף 46
נקודות זיכוי שלא דווחו	כ-2,904 ש”ח לשנה לכל נקודה	תעודות, אישורי לימודים

כמה זמן לוקח וכמה כסף חוזר

רשות המסים אמורה לטפל בבקשה ולהעביר את ההחזר בתוך 90 יום ממועד ההגשה המלאה, ובפועל בקשה תקינה עם כל המסמכים נסגרת לרוב תוך מספר שבועות. אם חסר מסמך או שנדרשת בדיקה מעמיקה יותר, הטיפול יכול להתמשך לחודשים.

גובה ההחזר תלוי במדרגת המס השולית, שנעה בין 10% ל-50%, ובפער בין המס שנוכה למס שהיה צריך להיגבות. שכיר במדרגת מס של 31% שהפקיד 10,000 ש”ח לקרן השתלמות עשוי לקבל זיכוי של 3,500 ש”ח על אותה שנה בלבד, ולכשמכפילים זאת בכמה שנות זכאות, ההחזר המצטבר מגיע פעמים רבות לעשרת אלפים שקלים ומעלה.

נקודה שרבים מפספסים: הגשת דוח כדי לבקש החזר אינה יכולה להפוך אתכם לחייבים בטעות. אם החישוב מראה שדווקא נגבה מס חסר, המצב נדיר אצל שכירים, ובכל מקרה בדיקה מקדימה מונעת הפתעות.

הטעויות שמבזבזות את ההחזר

שתי טעויות חוזרות שוב ושוב וגורמות לאובדן כסף. הראשונה היא איחור: חלון 6 השנים נסגר בכל 31 בדצמבר, וכל שנה שעוברת בלי הגשה מוחקת את השנה השישית לצמיתות. השנייה היא הגשה חלקית, מילוי דוח בלי לצרף אישור על הפקדה או תרומה, שמקטין את ההחזר בשקט בלי שתדעו שהיה מגיע יותר.

כדי לוודא שממצים את מלוא הזכאות, יש הבודקים לבד מול המסמכים, ויש הפונים לליווי של יועץ מס או חברת החזרי מס כמו Wintax, שמאתרת את כל השנים והזיכויים ומגישה עבור הלקוח. שמירה מסודרת של כל טופס 106 ואישור הפקדה לאורך השנים היא ההשקעה הקטנה שמחזירה את עצמה בכל בקשה עתידית.

סיכום

הגשת בקשה להחזר מס אינה טובה שרשות המסים מעניקה, אלא כסף שכבר שילמתם ומגיע לכם בחזרה, עם ריבית והצמדה. מי שמכין את הטפסים הנכונים, מגיש לכל אחת מהשנים ומצרף את כל האישורים, ממצה החזר שיכול להגיע לאלפי ואף עשרות אלפי שקלים. הדרך הבטוחה להתחיל היא בבדיקת זכאות מסודרת, ואפשר לשלוח פנייה לייעוץ מקצועי שיבחן את כל השנים הפתוחות עבורכם.

כל שנה שעוברת בלי הגשה אינה סתם דחייה, היא מוחקת את השנה השישית מהלוח, ואת הכסף שנוכה בה כבר לא יחזירו. חלון 6 השנים נסגר בשקט, שקל אחר שקל, בדיוק על הכסף שהוא שלכם.

שאלות ותשובות

עד כמה שנים אחורה אפשר להגיש בקשה להחזר מס?

ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנות מס אחורה. כל שנה נבדקת בדוח נפרד, והסכום שחוזר מוצמד למדד ונושא ריבית של 4% לשנה. חלון 6 השנים נסגר בכל 31 בדצמבר, ולכן כדאי לא להתמהמה.

כמה זמן לוקח לקבל את הכסף אחרי ההגשה?

רשות המסים אמורה לטפל בבקשה תקינה בתוך 90 יום. בקשה שהוגשה עם כל המסמכים נסגרת לרוב תוך מספר שבועות, ואילו בקשה חסרת מסמכים או המצריכה בדיקה נוספת עלולה להימשך חודשים.

האם חייבים רואה חשבון כדי להגיש בקשה להחזר מס?

לא חובה. שכיר יכול להגיש לבד באזור האישי באתר רשות המסים. עם זאת, ליווי מקצועי מסייע לאתר שנים וזיכויים שקל לפספס, כמו נקודות זיכוי או הפקדות, ולכן במקרים מורכבים הוא מגדיל את ההחזר בפועל.

כמה כסף אפשר לקבל בהחזר מס?

הסכום תלוי במדרגת המס השולית שבין 10% ל-50% ובפער בין המס שנוכה למס שהיה צריך להיגבות. הפקדה לקרן השתלמות מזכה בזיכוי של 35%, וכל נקודת זיכוי שלא נוצלה שווה כ-2,904 ש”ח בשנה, כך שההחזר המצטבר מגיע פעמים רבות לעשרת אלפים שקלים ומעלה.

אילו מסמכים צריך לצרף לבקשה?

המסמכים המרכזיים הם טופס 106 מכל מעסיק בכל שנה, אישורי ניכוי מס מביטוח לאומי או מפנסיה, אישורים על הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות, קבלות על תרומות עם אישור לפי סעיף 46, וכן צילום תעודת זהות ואישור ניהול חשבון בנק להעברת ההחזר.

האם הגשת בקשה להחזר מס עלולה לגרום לי לחוב במקום?

אצל שכירים המצב נדיר. הגשת דוח כדי לבקש החזר לא הופכת אתכם אוטומטית לחייבים, אך אם החישוב חושף שנגבה מס חסר יידרש השלמה. בדיקה מקדימה מול המסמכים מונעת הפתעות ומראה מראש אם ההחזר חיובי.

מדריכים שימושיים

אודות הכותב

תמונה של גבר מחייך, בעל זקן קצר, עם סגנון לבוש מודרני ורקע בהיר.

שלומי חזןמנכ”ל

“כשהקמנו את Wintax, הצבנו לעצמנו מטרה ברורה – להחזיר לשכירים בישראל את הכסף שמגיע להם בדין. המחויבות שלנו היא WIN-WIN אמיתי – אנחנו מרוויחים רק כשאתם מרוויחים.”